الفرق بين المدين والدائن مع أمثلة عملية – دليل شامل

الأكيد أنك سمعت مصطلح الدائن والمدين من قبل ويجب معرفتها بشكل دقيق لأنها تدخل في العديد من الدفاتر والحسابات مثل دفتر الأستاذ بالإضافة إلى كل من دفتر المحاسبية وأيضًا القوائم المالية ما هو الدائن وما هو المدين وما الفرق بينهما وهي أنواع الدائن والمدين وما هي الحسابات الدائنة والمدينة وغيرها من الأسئلة سوف تعرف إجاباتها الآن.

تعريف المدين

المدين هو مسمى يطلق على الحساب الذي يتم إضافة إليه الأموال الواردة من الخارج بالتالي تكون ديون على المؤسسة، على أن يكون الطرف الذي يقدم المال هو صاحب الدين ومن الممكن أن تكون جهة أو أفراد، ويتم حسابه على نفقات زائدة على المنشأة، حيث أن الشركة إن اشترت آلة بسعر 30 ألف ودفعت 15 ألف تكون مدينة بقيمة 15 ألف.

تعريف الدائن

الدائن هو الحساب الذي تخرج منه الأموال وهو الطرف صاحب الدين على أن الجهة التي تتلقى المال يكون هو المدين، وتتمثل في أن يشتري عميل منتج ولم يسدد المال دفعة واحدة مثل أن يشتري وحدة بسعر 20 ألف ودفع فقط 5 آلاف بالتالي تكون الشركة دائن بقيمة 15 ألف وكذلك يكون العميل مدين بنفس القيمة.

انواع الدائن والمدين

هناك العديد من أنواع الدائن والمدين المختلفة التي يمكن التعرف عليها والتي تشمل:

مدينية قصيرة الأجل

إنها الالتزامات التي تتكفل بها الشركة في وقت قصير والذي تكون المدة الخاصة بسداد الالتزام تكون أقل من سنة.

مديونية طويلة الأجل

إنها الالتزامات التي تتكفل المنشأة بسدادها في فترة يكون الحد الأقصى لها أكثر من سنة مثل القروض.

مدينية متداولة

إنها الخصوم التي يسهل تداولها وتحويلها إلى أموال مثل شراء المواد الخام ودفع مبلغ منها.

مدينية غير متداولة

إنها تشمل الأصول التي يصعب تحويلها إلى أموال وتكون ديون على المنشأة لم يتم سداد ثمنها بشكل كامل.

دائنية قصيرة الأجل

إنها المستحقات التي تستحقها الشركة وتكون قصيرة الأجل أي انه يجب سدادها في وقت فريب أقل من سنة.

دائنية طويلة الأجل

إنها الأموال التي تستحقها الشركة وتكون طويلة الأجل مثل الأقساط التي يتم دفعها من قبل العملاء على أكثر من سنة.

دائنية متداولة

إنها الأموال المستحقة إلى الشركة الناتجة عن أصول قابلة للتحويل إلى سيولة بشكل سريع.

دائنية غير متداولة

إنها الأموال التي تستحقها الشركة الناتجة عن الأصول التي يصعب تحويلها إلى أموال.

الفرق بين الدائن والمدين

يظهر الفرق ما بين الدائن والمدين من خلال النقاط التالية في الجدول:

ما هي الحسابات المدينة والحسابات الدائنة؟

ترتكز الحسابات المدينة والدائنة على خمس حسابات أساسية وهي:

الأصول

إنها الممتلكات التي تمتلكها الشركة والتي يكون لها قيمة مالية والتي من بينها الأصول الثابتة أو الغير متداولة مثل الأراضي والمباني، والأصول المتداولة أو الغير ثابتة مثل الأسهم والأموال والمخزون وإنها تتغير في حالتها من الدائن والمدين على حسب الزيادة أو النقصان.

المصروفات

إنها التكاليف التي تطلب من الشركة على مدار عمليات الإنتاج والتي تتضمن الرواتب والأجور ومصاريف تشغيلية ومصاريف غير تشغيلية، عادة ما  المصروفات تكون حسابات مدينة لأنها تطلب من المنشأة بصورة متكررة.

الخصوم

إنها الأموال التي يجب على الشركة سدادها إلى جهة أخرى سواء كانت فرد أو شركة من بينها الأجور والقروض، فإن حسابات الخصوم تكون مدينة في حالة نقصانها ودائنة في حالة زيادتها.

الإيرادات

إنها التدفقات المالية التي تحصل عليها المنشأة أو الشركة وتكون الإيرادات دائنة في حالة زيادتها وفي حالة نقصانها تكون مدينة.

حقوق الملكية

إنها الأصول التي يتم طرح منها الخصوم حيث أنها حقوق الملكية الخاصة بالمالكين بعد حصر صافي الأصول، من بين تلك الحقوق هي أسهم المالكين، بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة وغيرها من الحقوق مثل رأس المال وتكون دائنة في حالة الزيادة ومدينة في حالة النقصان.

تأثير المدين والدائن على الحسابات المختلفة

يأتي تأثير كل من الدائن والمدين على الحسابات المتنوعة من خلال الآتي:

القواعد التي تحكم المدين والدائن في المحاسبة المالية

هناك عدة قواعد أساسية في المحاسبة المالية تحكم الدائن والمدين والتي تتضمن:

1. إن تم إضافة مبلغ إلى حساب المدين فإنه يزيد في كافة الحسابات المدينة وينقص من الحسابات الدائنة كالأرباح والمصروفات.
2. الحسابات الدائنة في حالة زيادتها يكون الحساب دائن وعند نقصانها تصبح مدينة مثل الإيرادات وحقوق الملكية والخصوم.
3. يجب أن يكون مجموع كل من الدائن والمدين في شتى المعاملات المالية متساوي وإلا يحدث خلل في الدفاتر المحاسبية والقوائم المالية.

بعض الطرق المستخدمة في معاملات المدين والدائن

توجد بعض الطرق التي يتم استخدامها في المعاملات الخاصة بالدائن والمدين  والتي تتضمن الآتي:

1. البيع النقدي في حالة يقل ليصبح مدين وفي المقابل يزيد حساب الإيرادات ويصبح دائن.
2. الأموال المستلمة من حسابات النقض فإن حساب النقدية يكون دائن وحساب النقض يكون مدين.
3. المشتريات التي تطلب من المورد تعد مصروفات بالتالي إن زادت تكون مدينة ويكون حساب النقدية دائن نظرًا لانخفاض قيمة التوريدات.
4. كشوف رواتب الموظفين عند انخفاض حسابه يصبح دائن ويكون حساب مدين في حالة زيادته.
5. بيع الآجل تكون حساب القبض به مدينة وحسابات الإيرادات تكون دائنة عند زيادة الإيرادات.
6. الشراء إلى المخزون من المورد نقدًا يزيد من حساب المخزون بالتالي يكون مدين ويكون حساب النقدية دائن لانخفاضه.
7. الشراء إلى المخزون من المورد بالائتمان يكون حساب المخزون هنا مدين والحسابات القابلة للدفع تكون دائنة.

أمثلة مختلفة على المدين والدائن

يمكن التعرف على بعض العمليات وتسجيلها بصيغة الدائن والمدين في الدفاتر المحاسبية والتي تظهر في الأمثلة الآتية:

مثال (1)

لقد تم بيع جوال إلى عميل بقيمة 5000 ريال نقدًا بالتالي زادت النقدية 50000 ريال والإيرادات ارتفعت بنفس القدر، وكان تسجيل العملية في دفتر اليومية على النحو التالي:

مثال (2)

اشترت الشركة سيارة بسعر 100000 ريال مما جعل قيمة الأصول الثابتة ترتفع بقيمة 100000 ريال كما أن الخصوم ارتفعت بنفس القيمة لعدم سداد قيمة السيارة من الشركة، بالتالي يتم تسجيل المعاملة كالتالي:

بالتالي يجب تسجيل كل تلك المعاملات والتأكد أنها متساوية وصحيحة لكي لا يحدث خطأ في الدفاتر المحاسبية ولا في ميزان المراجعة وصولًا إلى المركز المالي.

كيفية عمل حسابات الدائن والمدين؟

تعمل من خلال القيد المزدوج والتي تبدأ من خلال القاعدة الثابتة الأساسية على أن تتساوى حسابات الدائن والمدين في دفتر الأستاذ وفي الميزانية العمومية، ذلك من خلال حساب المعادلة الآتية:

الأصول = الالتزامات (الخصوم) + حقوق المساهمين (الملكية)

كيفية تسجيل الحسابات الدائنة والمدينة؟

يتم تسجيلها في حساب الدائن والمدين في دفتر الأستاذ العام لأن به سجل به كافة المعاملات المالية التي تحدث في فترة زمنية محددة، ويتم تسجيل كل المتغيرات في كل من القيود اليومية والتي يتم نقلها في دفتر الأستاذ العام، وإن الشخص المسؤول عن تسجيل تلك البيانات ويمكن الاعتماد على برنامج فاتورة في تلك المهمة.