التسوية البنكية كل ما تريد معرفته – دليل شامل

ما هي التسوية البنكية هو أكثر الأسئلة التي يتساءل عنها الأشخاص ظنًا منهم أن أرصدة الحساب البنكي للشركة يكون مطابق لأرصدة الشركة في السجلات المحاسبية، ولكن هذا الاعتقاد خاطئ؛ لأنه يوجد بعض العمليات الحسابية التي لم يتم معالجتها بشكل مباشر على الرغم من استلامها وتشغيلها، ولهذا نوضح إليك تعريف التسوية البنكية، وبيان التسوية البنكية، وأسباب اختلاف أرصدة السجلات المحاسبية عن أرصدة كشف حسابات البنوك، وكيفية التوفيق بينهم.

تعريف التسوية البنكية

عملية التسوية البنكية هي العملية التي تساعد على معرفة الفرق بين أرصدة الشركة في السجلات المحاسبية وأرصدة الشركة في كشف الحساب البنكي والمطابقة بينهم ليتم متابعة عمليات الإصدار والإيداع بالحسابات الخاصة بالشركة، وتهدف هذه العملية إلى دراسة التغيرات التي يكون لها تأثير على أرصدة الشركة، وبالتالي يصبح من السهل معرفة دقة نظام المحاسبة المتبع بالشركة، والأهم أن هذه التسوية يتم إجرائها على فترات دورية منتظمة.

كيفية التوفيق بين الحسابات المصرفية

يتم التوفيق بين الحسابات المصرفية عن طريق المراجعة الدقيقة لكشف الحساب البنكي والمقارنة الجيدة بين الشيكات، والودائع التي يتم إصدارها من قبل الشركة، والشيكات المسجلة في أرصدة الحسابات المصرفية لتحديد الشيكات غير المدفوعة، أو الشيكات التي تحتاج إلى معالجة، ثم يجب إضافة أي ودائع أو الشيكات التي لم يتم معالجتها بعد إلى رصيد كشف الحساب البنكي، ومن ثم يجب خصم المبالغ المدونة بالشيكات والتي لم يتم سدادها بعد، وبهذا ستحصل على المبلغ الإجمالي في كشف الحساب البنكي.

بعد ذلك يمكنك إضافة فوائد الأرباح التي حصلت عليها الشركة إلى قيمة المبلغ النقدي في حساب الشركة البنكي، وقم بإضافة سندات القبض أيضًا، ثم يجب خصم قيمة رسوم جميع الخدمات البنكية، أو شيكات الأموال، أو الغرامات من قيمة المبلغ الإجمالي للشركة، وبهذا ستتمكن من معرفة رصيد الشركة النقدي، وبعد ذلك سيكون الرصيد الموجود في السجلات المحاسبية مطابق لقيمة المبلغ الإجمالي في كشف حساب الشركة البنكي.

أسباب اختلاف أرصدة السجلات المحاسبية للشركة وكشف الحساب البنكي؟

تتعدد أسباب اختلاف أرصدة السجلات المحاسبية للشركة وكشف الحساب البنكي وأهمها الآتي:

• الشيكات المستحقة الدفع وهي الشيكات التي تم إصدارها من قبل الشركة، ولكن لم يتم معالجتها.
• الودائع التجارية وهي المبالغ المالية النقدية، وكذلك الشيكات التي قامت الشركة باستلامها وبدأت في تشغيلها ولكنها لم يتم تسجيلها في كشف حساب الشركة المصرفي باسم النقد والشيكات غير المسجلة.
• رسوم الخدمة التي يتم خصمها من قبل البنك وهي الرسوم التي تتقاضاها البنوك نظير الخدمات المختلفة التي تقدمها إلى العملاء، ويتم خصمها من الحسابات البنكية.
• فوائد الأرباح وهي المبالغ المالية التي يقوم البنك بدفعها على أنواع محددة من الحسابات المصرفية.
• الشيكات المرتجعة والشيكات بدون رصيد التي يقدمها العميل للشركة في حالة عدم امتلاك المبالغ النقدية لسداد قيمته، ويتم خصم قيمة الشيك من حساب العميل من قبل البنك، ويتم إرجاعه مرة أخرى إلى المودع.

بيان التسوية مع البنك

التسوية البنكية لها أهمية كبيرة وتعد بمثابة أداة رقابة داخلية على الشركة، وتمنع الشركة من التعرض إلى العمليات الاحتيالية، أو التزوير، والتعرض لأخصاء العمليات المحاسبية التي تعرض الشركة إلى العديد من العواقب المالية، وبالتالي يتم المراجعة الدقيقة لها خلال مدة محددة.

يقوم محاسب الشركة بالبدء في تسجيل البيانات المختلفة والتعديلات المحاسبية للشركة، ويتم المطابقة الدقيقة لها، وإصدار بيان التسوية مع البنك خلال وقت محدد في صورتها النهائية، والأهم أنها يتم إصدارها بهدف بعض الأغراض التنظيمية الدقيقة.