قيود القروض : تعريفها وفوائدها – دليل شامل

إن أخذ القروض من الحلول التي قد تحتاج إليها بعض الشركات بشكل مؤقت في حالة إن كانت سيولتها غير كافية، إن القيود المحاسبية للقروض لها دور فعَّال في زيادة التوسعات، وإن معرفة قيود القروض وكيفية عملها بشكل يدوي تساعد في فهم الدورة المحاسبية وطرق سدادها، وإن القروض تكون مصنفة في الشجرة المحاسبية ضمن حساب الدائن.

تعريف القيود المحاسبية للقروض

إنها الطريقة التي يتم تسجيل بها المعاملة التي تمت ما بين الشركة وبين الجهة مقدمة القرض وهي الطريقة الوحيدة المعتمدة في ذلك، حيث يتم إثبات قيمة المبلغ المالي الذي تم تداوله ما بين الجهتين، كما أن أي نوع من أنواع القروض لها فوائد تدخل ضمن مصاريف القرض والتي تظهر إما في صورة قيود منفصلة في حالة الخصومات.

والتي تكون على هيئة أقساط ويمكن أن يتم معالجتها في صورة جزء من القرض عند دفعها بالكامل مرة واحدة من قيمة القرض مباشرة.

فوائد القيود المحاسبية للقروض

تظهر فوائد القروض كمصاريف قرض إما في قيود منفصلة تُسجل على مدار فترات سداد الأقساط، أو كجزء من قيمة القرض عند خصمها دفعة واحدة مباشرة من المبلغ.

المعالجة المحاسبية لقيد الحصول على القرض

إن القروض هي استحقاق مالي واجب السداد والتي يكون لها تاريخ استحقاق للدفع حيث تقوم الشركة بفتح حساب إلزامي بقيمة القرض، على أن يكون المقرض هو الدائن أما الطرف المدين هو حساب البنك أو الخزينة أو الصندوق، ويكون القيد في حالة ما إن اقترضت الشركة مبلغ 10000 ريال سعودي على النحو التالي:

المعالجة المحاسبية لقيد سداد القرض

إنها الحالة التي يكون فيها طريقة سداد القيد على دفعات أو في صورة أقساط سنوية، ومن خلال المثال السابق إن اقترضت الشركة 10.000 ريال سعودي بفائدة 12% على سنتين 24 قسط كل شهر قسط وكان تاريخ استلام القرض 31/1/2022 بالتالي يكون تاريخ سداد أول دفعه في الشهر التالي ويكون سداد القسط بناء على المعادلة التالية:

قيمة القرض × الفائدة الشهرية = 10000 × 12/0.12 = 100 

1- (1 + معدل الفائدة الشهري)^ – عدد الأقساط  = 1 – (1.12)^24 = 0.2124338726

يتم قسمة النتيجة الأولى على الثانية تكون قيمة القسط الشهري 470.73 ريال سعودي

المعالجة المحاسبية لقيد استلام القرض بعد خصم الفوائد

إنها تلك الحالة التي يتم خصم فيها الفوائد عند استلام الطلب، فإن اقترضت الشركة 1000 ريال سعودي والتي منها 333 ريال سعودي تتم على ثلاث سنوات فإن المبلغ المقترض بعد سداد القسط الأول هو 667 ريال سعودي والتي تدخل الصندوق في صورة القيد كالتالي:

المعالجة المحاسبية لقيد تسديد فوائد القرض

إن في تلك الحالة يتم دفع الفوائد بشكل منفصل عن الأقساط الشهرية، ولا يتم خصمها من القرض كما هو الحال في الطريقة السابقة، ويتميز هذا النوع في الحصول على كامل للاستفادة به بشكل كامل، وتكون طريقة معالجة القيد إن كانت شركتك قد اقترضت 500.000 ريال سعودي في 1/1/2020 بنسبة فائدة 5% على أن يتم سداد القرض مع نهاية السنة وتكون على النحو التالي:

مثال على القيود المحاسبية للقروض وفوائدها

إنه في يوم 5/6/2022 قامت شركة مواد غذائية باقتراض مبلغ قيمته 200.000 ريال سعودي وتم وضعها في حساب الشركة في حساب جاري لمدة 6 أشهر مع فائدة 12% التي يتم دفعها في صورة ثلاث أقساط متساوية يكون القسط الأول مع استلام القرض والثاني في 5/8 من نفس العام والثالث يكون عند السداد ويتكون فوائد القرض هي: 

200.000 × 0.012 × 0.5 = 12.000 ريال سعودي.

على أن تكون مدة سداد الفوائد خلال ستة أشهر ليس فقط خلال السنة بالتالي تكون قيمة الفائدة 4.000 ريال سعودي مع كل دفعة من دفعات الأقساط. 

مثال على المعالجة المحاسبية لقيد استلام القرض بعد خصم الفوائد

هنا من خلال الطريقة التي يتم معالجة بها طريقة سداد القرض بعد خصم قيمة الفائدة منه على النحو التالي:

مثال على المعالجة المحاسبية لقيد تسديد فوائد القرض

يتم سداد قيمة الفوائد الخاصة بالقرض في الدفعة الثانية والتي تكون قيمتها 4.000 ريال السعودي والتي تتم كالتالي:

مثال على المعالجة المحاسبية لقيد سداد القرض

إنها المرحلة الأخيرة التي من خلالها يتم سداد الدفعة الأخيرة من الأقساط والتي يتم إضافة عليها قيمة قسط الفائدة الأخيرة والتي تتم على النحو التالي: