ما هي ضريبة الدخل وانواعها وكيفية حساب ضريبة الدخل

ما هي ضريبة الدخل سؤال سوف يتم الإجابة عليه من قبل منصة “فاتورة” فإن ضريبة الدخل هي واحدة من أنواع الضرائب المختلفة التي يتم تحصيلها في المملكة العربية، تعرف على الأنواع الخاصة بتلك الضريبة بالإضافة إلى الحالات الخاضعة لتلك الضريبة، بالإضافة إلى معرفة طريقة حسابها مع التعرف على الحالات المعفاة منها والإجراءات المتبعة للتسجيل في ضريبة الدخل.

إن هناك نوعين من الضرائب التي يتم استحقاقها في المملكة العربية السعودية من بينها الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة، فإن ضريبة الدخل هي أحد أقسام الضريبة المباشرة التي يتم فرضها على دخل الفرد أو المؤسسات والشركات من صافي الأرباح الخاصة بها، والتي تشمل الكثير من الفئات التجارية المختلفة سواء من المقيمين في السعودية أو غير المقيمين ومنتفعين داخل المملكة، فإنها في الأصل لا يتم تطبيقها على السعوديين.

أنواع ضريبة الدخل

إنه في النظام السعودي لا يوجد نوع واحد من ضرائب الدخل، بل هناك ثلاث أنواع من ضرائب الدخل والتي تشمل النوع الأول وهو ضرائب الدخل الخاصة بالشركات والأفراد الأجانب، وتصل نسبة تلك الضريبة إلى 20% من صافي الربح الخاص بها، أما النوع الثاني يتضمن الأفراد العاملين في الغاز وتكون تلك النسبة 30% من قيمة الربح الصافي الخاص بهم، والنوع الثالث من ضرائب الدخل تتضمن المواد الهيدروليكية والزيوت.

يندرج تحت النوع الثالث من ضرائب الدخل ثلاث أقسام إضافية الأولى تكون للشركات والتي يكون الصافي الخاص بها أكبر من 375 مليونًا وتكون نسبة الضريبة هنا 50%، أما الشركات التي يكون الصافي الخاص بأصولها ما بين 200 إلى 375 مليون يتم تحصيل منها 75% أما في القسم الثالث يتم تحصيل 85% من الشركات التي يكون صافي الأصول أقل من 200 مليونًا، بل يوجد جزء في ضريبة الدخل يسمى الاستقطاعات وهو للأفراد غير المقيمين الذين يقدمون خدمات للمقيمين وتكون النسبة ما بين 5% إلى 20%.

من هم الخاضعون لضريبة الدخل؟

هناك بعض الفئات الخاضعة إلى ضريبة الدخل في السعودية من غير السعوديين حيث أعرب ولي العهد أنه لا توجد أي نية على الإطلاق أن يتم تطبيق تلك الضريبة على السعوديين، بل إن الدولة تسعى في الفترة المقبلة أن يتم تخفيض بعض أنواع الضرائب الأخرى مثل ضريبة القيمة المضافة لكي تعودي إلى 5% لأن نسبة 15% كانت فقط متعلقة بالأزمة الخاصة بجائحة كورونا والأزمة الاقتصادية في الفترة الراهنة.

أما الخاضعين لضريبة الدخل تشمل كل من الأفراد والشركات التي تقيم في السعودية من غير السعوديين ومن غير دول مجلس التعاون الخليجي، والتي تم تخفيض نسبة الضريبة الخاصة بها من 35% إلى أن تصل إلى 20% وتشمل قطاعات أخرى مثل الغاز والمواد الهيدروليكية والشركات التي دخلها مرتفع كما أشرنا في أنواع ضرائب الدخل.

الضمان الاجتماعي في السعودية

إن هذا النظام أحد البرامج التي تم تفعيلها ووضعها من قبل التشريعات بغرض تدعيم الحماية الاجتماعية بالإضافة إلى إيصال الزكاة إلى الفئات الأحق بالحصول عليها من الفقراء والفئات الأكثر احتياجًا، وتشمل الكثير من أنواع الدعم الاجتماعي الأخرى مثل التدعيم المالي وتوفير فرص العمل التي تتناسب معهم بالإضافة إلى التأهيل والتدريب للحصول على تلك الوظائف المتاحة، بالتالي يساعد ذلك في تحسين الحالة الاجتماعية والاقتصادية والصحية الخاصة بتلك الفئات.

لكن يجب على الحاصل على الضمان الاجتماعي أن يكون منطبق عليه الشروط للحصول على المعاش الضماني، ويكون الغرض الأساسي من تلك الشروط هي أن يصل الدعم إلى مستحقيه، سوف تظهر لك أثناء التسجيل قائمة بالبيانات التي من خلالها يتم التعرف ما إن كان الفرد مستحق أم لا.

كيفية حساب ضريبة الدخل؟

تساعدك منصة “فاتورة” في التعرف على طريقة حساب ضريبة الدخل بالشكل الصحيح، حيث إن الخطوة الأولى هي أن يتم تحديد الفئة التي تستوجب عليها سداد الضريبة والتي تختلف بناء عليها نسبة الضريبة المستحقة من فئة إلى أخرى، والتي تكون بناء على صافي الربح السنوي الخاص بك أو بالمؤسسة التي عليها الضريبة، والتي تشمل بعض الخطوات البسيطة التي من خلالها تصل إلى تلك النسبة.

فإن كانت الشركة الأجنبية الخاصة بك تحصل على صافي ربح سنوي أكثر من 300 مليونًا فإنها تندرج تحت فئة المستثمرين الأجانب التي تكون نسبة الفائدة بها 20% بالتالي تكون الفائدة هي 300×20÷100= 60 مليونًا ريال سعودي وهي تلك النسبة المسحقة التي يتم تكليف الشركة بدفعها.

ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟

إن الدخل الخاضع للضريبة هو ذلك الدخل الذي يحق أن يتم استقطاع منه الضريبة بالنسبة المقررة له على حسب الفئة التي يندرج تحتها، فإن هناك بعض المصروفات التي يتم طرحها من الدخل السنوي للشركة قبل حساب صافي الدخل المستحق سحب منه النسبة الضريبية ومن بين تلك المصروفات ومنها الرواتب بالإضافة إلى مشتريات عملية التشغيل والتسويق داخل الشركة ومصروفات عملية المشتريات، بالتالي لا يتم تطبيق نسبة الضريبة الخاصة بالدخل على تلك الأقسام.

أنواع الدخل المعفاة من الضريبة

كما أن هناك بعض الأنواع التي يتم تطبيق عليها ضريبة الدخل فإن هناك بعض الفئات المعفاة من تلك الضريبة ومن بينها أي نوع من أنواع الدخل التي لا تتبع منظومة الغاز والبترول، فإن هذه الفئة من التجارة لا يحق لغير السعوديين العمل في هذا المجال بالإضافة إلى أن تلك الضرائب الخاصة بالدخل تطبق على المستثمرين الأجانب فقط.

بالتالي تكون مساعي المملكة هي توجيه المستثمرين السعوديين أن يقوموا بالاستثمار في المشاريع والشركات المختلفة في الدولة والاستفادة من موارد البلاد عوضًا عن الأجانب، بالتالي تتوجه البلاد إلى تدعيم الاستثمار الداخلي.

إجراءات التسجيل في ضريبة الدخل

يساعدك موقع “فاتورة” في إتمام عملية التسجيل في ضريبة الدخل التي كانت ضمن الإجراءات التي تتبعها المملكة لإتمام التوجه الرقمي الخاص بها، فإن موقع هيئة الزكاة والدخل هو الموقع الرسمي الذي من خلاله يمكنك التسجيل في الضريبة المضافة، كل ما عليك أن تقوم بتسجيل الدخول على الموقع أو القيام بالتسجيل إن لم يكون لديك حساب عليه بالفعل، قم بتعبئة البيانات المختلفة وإرفاق المستندات الخاصة به، تقوم الهيئة بمراجعة تلك المرفقات وفور الموافقة عليها يتم إرسال لك الشهادة الضريبية ورقم المعاملة.

كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل

تتم عملية تقديم الإقرار الضريبي للدخل عبر بعض الخطوات التي تشمل الآتي:

• بداية عليك زيارة بوابة الخدمات الإلكترونية من هنا.
• من ثم توجه إلى خدمة ضريبة الدخل وحدد نوع الإقرارات.
• اختر من بينها إقرار ضريبة الدخل.
• قم بتعبئة البيانات المطلوبة منك والضغط على زر التقديم.
• سوف يتم إرسال لك رسالة SMS أو رسالة على البريد الإلكتروني تتضمن المبلغ المطلوب منك.
• سوف يتم إعطائك فترة سماح قم بسداد المبلغ المطلوب في تلك الفترة إلكترونيًا.

غرامة عدم التسجيل في ضريبة الدخل

غير مسموح بالتلاعب وعدم القيام بسداد ضريبة الدخل وفي حالة عدم السداد أو التهرب منها والتي تتراوح ما بين 5% إلى 25% وترتفع كلما زادت مدة التأخير عن السداد، وتكون تلك النسبة 25% في حالة تلاعب الشركات في البيانات الضريبية للتهرب الضريبي أو تقليل نسبة الضريبة.