قائمة المركز المالي : تعريفها، وطريقة اعدادها – دليل شامل

إن قائمة المركز المالي من المصطلحات الدارجة التي يرد ذكرها بشكل متكرر في عالم المال والأعمال، فإنه من خلالها يتم إقفال الحسابات الختامية الخاصة بالمنشاة وإعداد التقارير الخاصة بها والتي تشمل كل بنود الشجرة المحاسبية، حيث يتم حساب كل من الأصول وعمل بيان الأرباح والخسائر وغيرها من المميزات الأخرى، ما هي قائمة المركز المالي؟ وما هي مكوناتها وما هي طريقة إعدادها؟ كل هذا وأكثر سوف نتعرف عليه في السطور التالية.

تعريف قائمة المركز المالي

قائمة المركز المالي هي البيان الذي يصدر عن المنشأة والذي يحتوي على كل من الأصول ورأس المال والالتزامات وما إلى ذلك، مما يجعلها أحد أهم القوائم المالية التي يتم استخدامها في مجال الأعمال، فإنها الأداة التي من خلالها تظهر الرؤية الكاملة الخاصة بالمنشأة ويتم حسابها عبر معادلة الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين.

وهنا تظهر الفروق ما بين تقوم الشركة بدفعه مقابل أي شيء تمتلكه من خلال اقتراض المال فيما يسمى الخصوم أو الالتزامات والتأكد من التوازن في المكونات الأساسية الخاصة به، وفي حالة عدم تحقق هذا التوازن فإن مؤشر على وجود أخطاء أثناء الجرد وغيرها من المشكلات الأخرى.

أهمية واستخدامات قائمة المركز المالي  

هناك بعض النقاط الأساسية الهامة التي من خلالها تظهر أهمية قائمة المركز المالي والتي من خلالها تستخدم في نوعين من البيانات المالية وهي قائمة التدفق النقدي بالإضافة إلى قائمة الدخل في النقاط التالية:

1. إنها العلامة التحذيرية التي من خلالها يتم معرفة ما إن كان حجم الأصول أقل من حجم الأصول مما يعرض الشركة للإفلاس.
2. يعرف البنك من خلالها ما إن كانت الشركات تستحق الحصول على قروض أم لا.
3. يتضح للمستثمرين ما إن كان وضع الشركة المالي يتحمل أن يتم وضع به الاستثمارات من الأموال أم لا.
4. توقع مستقبل الشركات ما إن كانت سوف تتطور في المستقبل وتنشط بشكل أكبر أم لا.
5. تساعد أصحاب القرار في المنشأة أن يتخذوا القرارات التي تخص كل من الموردين والعملاء.
6. التعرف على وضع المنشأة من حيث الديون بالمقارنة مع منافسيها ومعرفة ما إن كان مؤشر صافي الربح بها إيجابي أم لا~.
7. معرفة إمكانية الشركة في الوفاء بالالتزامات التي عليها، وإمكانية سداد الأموال إلى الموردين في وقت قصير.

اقرأ أيضًا: ما هي المحاسبة المالية

مكونات وعناصر قائمة المركز المالي

هناك العديد من العناصر التي يحتوي عليها المركز المالي والتي تشمل ثلاث أنواع أساسية تظهر في نهاية البيانات، التي تكون الإدارة المالية بحاجة إليها، وإن مكونات المركز المالي تحتوي على كل من:

1-الأصول

يحتوي على الأصول الثابتة وهي طويلة الأجل التي يصعب تحويلها إلى سيولة في مدة أقل من سنة، وتتضمن كل من العقارات والأراضي والآلات وما إلى ذلك.

الأصول المتداولة والتي تكون قصيرة الأجل والتي يسهل تحويلها إلى سيولة نقدية مثل أوراق النقد والسندات والأسهم.

النوع الثالث من الأصول هي الغير ملموسة والتي تكون مثل حقوق الملكية والعلامة التجارية والملكية الفكرية.

2-المطلوبات أو الخصوم

يحتوي هذا القسم على الالتزامات التي من بينها قصيرة الأجل والالتزامات طويلة الأجل، على أن يحدد المحاسب الالتزامات العاجلة التي يجب سدادها والتي من بينها القروض، ديون المؤسسة، الأقساط ورواتب الموظفين وغيرها من الأشياء.

3-حقوق المساهمين

تقوم الشركات بعرض الأسهم الخاصة بها للبيع والتي من خلالها يتم تحويل الأسهم إلى أموال، ويتم حساب تلك الأموال من خلال رأس المال بالإضافة إلى الأرباح المحتجزة وغيرها.

ما هو الفرق بين قائمة المركز المالي والميزانية؟

هناك فرق ما بين كل من الميزانية والمركز المالي يتضح من خلال الجدول التالي:

الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي

يظهر الفرق ما بين المركز المالي وقائمة الدخل في الجدول الآتي:

الفرق بين ميزان المراجعة وقائمة المركز المالي

كيف يتم إعداد قائمة المركز المالي؟

هناك بعض الخطوات التي من خلالها يتم إعداد قائمة المركز المالي والتي تأتي على النحو التالي:

1-عمل الإطار الزمني

يتم تحديد تلك الفترة التي سوف يتم إعداد من خلالها قائمة المركز المالي، عادة ما تكون تلك الفترة مع نهاية السنة المالية فإنها من الأوقات الشائعة لعمل كافة الحسابات الختامية.

2-جمع بيانات قائمة المركز المالي الأساسية

يتم إحصاء كافة البيانات التي تتعلق بالمركز المالي والتي تتضمن الأصول والتي بها المخزون، الأسهم والأرصدة النقدية بالإضافة إلى السندات، كما أنها تحتوي على الاستثمارات طويلة الأجل والعقارات وغيرها من الجوانب الأخرى، مع حساب الخصوم والتي تحتوي على المصروفات والديون والضرائب، بالإضافة إلى الأجور والقروض طويلة الأجل، فضلًا عن حقوق المساهمين التي تتضمن رأس المال والأرباح المحتجزة وأيضًا أسهم الخزينة.

3-تصنيف مكونات المركز المالي

توضيح كل عناصر المركز المالي وكل مجموعة بها المكونات الخاصة بها أو الأصناف، مثل أن تكون الأصول يأتي أسفل منها المخزون وغيرها من التصنيفات الأخرى.

4-حساب أساسيات قائمة الدخل المالية

إن حساب المركز المالي يترتب بشكل كامل على حساب قائمة الدخل، والتي تشمل مجموع كل من الإيرادات والمصروفات، بالتالي تستطيع الحصول في النهاية على صافي الربح في كل من الخصوم وحقوق الملكية.

5-عمل الجدول التوضيحي قائمة المركز المالي

إنها الخطوة التي يتم تفريغ بها البيانات التي تم جمعها في جدول قائمة المركز المالي، يأتي في صورة عمودين على أن يكون في الجانب الأيمن الأصول، ويكون في الجانب الأيسر من الجدول كل من الخصوم والأصول مجتمعة معًا.

6-تحليل قائمة المركز المالي

يتم استخدام كل من التحليل الرأسي والأفقي لكل من تلك القوائم واستخدام المؤشرات المالية التي تنتج عنها مثل الربحية والتغطية وأيضًا نسب السيولة لتوضيح الوضع المالي ونقاط القوة والضعف الخاصة به.

إعداد نموذج عملي لقائمة المركز المالي

إن كان رصيد ميزان المراجعة لأحد الشركات يكون كالتالي:

استخراج قيمة صافي الربح من بيان الدخل

إعداد بيان المركز المالي