ضريبة الدخل في السعودية : تعريفها وكيفية حسابها – دليل شامل

ضريبة الدخل في السعودية من أنواع الضرائب التي يتم تطبيقها ضمن العديد من أنواع الضرائب التي توجد في المملكة، ما هي تعريف ضريبة الدخل وما هي شروط تطبيق تلك الضريبة على كل من الشركات والأفراد ونسب الضريبة وغيرها من المعلومات المختلفة يمكنك التعرف عليها في السطور التالية من هذا المقال.

تعريف ضريبة الدخل في السعودية

ضريبة الدخل هي تلك الضريبة التي فرضها على لدخل سواء كانوا من الأفراد أو الشركات، ولك أن تعلم أن في السعودية لا يتم تطبيق تلك الضريبة على السعوديين لكن يتم تطبيقها على الأفراد والشركات من المقيمين في السعودية ومن غير دول الخليج العربي، فضلًا على أن تلك الشركات الإضافية التي تعمل أنشطتها القائمة في المملكة العربية السعودية.

كما أنه اتضح عدم فرض أي نية لفرض تلك الضريبة على السعوديين بل وسوف يتم تخفيض ضريبة القيمة المضافة مع الوقت على الفئات المفروضة عليها.

شروط تطبيق ضريبة الدخل على الأفراد والشركات في السعودية

هناك بعض الشروط التي من خلالها يتم تطبيق الضريبة على الأفراد والشركات في السعودية ومن بينها:

1. ممارسة نشاطات في المملكة.
2. المنشآت الغير منقولة داخل المملكة العربية السعودية.
3. الخروج من الشركات المقيمة في السعودية أو بيع حصص منها.
4. الأرباح الناتجة عن الأسهم والأتعاب الخاصة بالإداريين أو المديرين التي تدفعها الشركات المقيمة.
5. بيع الممتلكات الفكرية أو تأجيرها في السعودية.
6. المبالغ التي يتم دفعها نتيجة للمعاملات الداخلية التي تقدمها أحد الشركات الأم إلى الشركات الشقيقة أو الشركات التي ترتبط بها.
7. أي مبالغ يتم دفعها من قبل المقيم نظير أجد الخدمات أو بعضها.
8. المبالغ المالية التي يتم الحصول عليها مقابل استخدام أحد الموارد الطبيعية في السعودية.

نسب ضريبة الدخل في السعودية

هناك اختلاف في النسب الضريبية التي تتعلق بضريبة الدخل في المملكة، والتي تشمل النسب موضحة كالتالي:

1-نسبة ضريبة دخل 20%

تطبق تلك الضريبة على الأفراد بشكل أساسي لكن تطبق على الشركات من خلال بعض النقاط التالية:

• الشركات المقيمة في السعودية ومقسمة رأس المال الخاص بها في صورة أسهم.
• ضرائب الدخل الشخصية.
• أي فرد يمارس نشاط في المملكة ومقيم بها من غير دول مجلس التعاون الخليجي.
• الأفراد الغير مقيمين في السعودية لكن لديه نشاط دائم في المملكة.
• المؤسسات أو الأفراد العاملين في نشاطات الغاز.
• إن نسب 50%، 65%، 75%، 85% تتطبق على الشركات العاملة في مجالات إنتاج الزيوت والمواد الهيدروليكية.

2-نسبة ضريبة دخل 50%

تطبق على الممولين الذين استثماراتهم يكون 375 مليار ريال.

3-نسبة ضريبة دخل 65%

تطبق على الممولين الذين استثماراتهم ما بين 300 إلى 375 مليار ريال سعودي.

4-نسبة ضريبة دخل 75%

يتم تطبيقها على الممولين الذين يبلغ استثمارهم ما بين 225 إلى 300 مليار ريال سعودي.

5-نسبة ضريبة دخل 85%

تطبق على الذين دخلهم من الممولين يكون أكثر من 225 مليار ريال سعودي.

أقرت المملكة في الآونة الأخيرة تطبيق حزمة من الحوافز الضريبية التي من خلالها سوف يتم تحفيز المستثمرين من كل أنحاء العالم لزيادة الاستثمارات في المملكة، ويتم تطبيق تلك الحزمة من الحوافز لمدة تصل إلى 30 سنة، وإن تلك المبادرة جاءت بالتعاون ما بين وزارة الاستثمار والهيئة الملكية لمدينة الرياض والغرض منها جذب كل المناطق الإقليمية المختلفة.

حمل الان نموذج حساب ضريبة الدخل مجانا من هنا 

حساب ضريبة الدخل في السعودية

إن حساب ضريبة الدخل في السعودية يتم من خلال تحديد الفئة التي يكون الفرد أو الشركة من ضمنها، كما أنه بعد ذلك يتم حساب متوسط الدخل السنوي وتطبيق عليها النسبة التي تنطبق عليها ضمن الفئة المحددة مسبقًا على سبيل المثال:

• إن كانت الاستثمارات صافي أرباحها 200 مليون ريال بالتالي يكون ضمن نسبة 20%.
• = 200× 20/ 100 = 40 مليون ريال وهي تلك نسبة الضريبة الخاصة بالدخل.

إجمالي الدخل الخاضع لضريبة الدخل في السعودية

إنها إجمالي الدخل الذي يخضع إلى ضريبة الدخل يتضمن كل من الأرباح والإيرادات التي تنتج عن ممارسة نشاط، هناك دخل يتم استقطاعه من الدخل مثل المصروفات التي تشمل المرتبات والمصروفات الخاصة بالتشغيل والتسويق بالإضافة إلى مصروفات المشتريات حيث يتم حذفها قبل حساب قيمة الدخل المطبق عليه الضريبة.

أنواع الدخل المعفاة من ضريبة الدخل

هناك بعض الفئات التي يتم إعفاءها من ضريبة الدخل في السعودية والتي تشمل الآتي:

1. المواطنين السعوديين في شتى أنواع المجالات أو القطاعات المختلفة.
2. فرضت المملكة الضرائب بنسبة كبيرة في مجال البترول على الأجانب لتوجيه الاستثمار لمجالات أخرى.
3. بيع الأصول التي لا ترتبط بشكل كبير بأصول النشاط التجاري المتعلق بتلك الشركة.
4. أن يتم بيع بعض الأصول المتداولة طبقًا لشروط المملكة كبيع الأوراق المالية في السوق الداخلي أو الخارجي من المملكة.

خطوات التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

تستطيع التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية بكل سهولة بعد تحول كافة العمليات إلى الصورة الرقمية، والتي تتم من خلال بعض الخطوات التالية:

• يمكنك تسجيل دخول في موقع هيئة الزكاة والدخل في الخطوة الأولى أو التسجيل لمرة أولى إن لم يكن لديك حساب.
• قم بالتسجيل في قسم ضريبة الدخل.
• الآن قم بتعبئة البيانات التي يتم طلبها من الموقع والتي يتم فحصها.
• من ثم يتم التأكد منها وفور الموافقة يتم إرسال لك رقم المعاملة بالإضافة إلى الشهادة الضريبية.

طريقة تقديم إقرار ضريبة الدخل في السعودية

يكون تقديم الإقرار الضريبي من خلال بوابة الخدمات الإلكترونية كالتالي:

• التوجه إلى خدمات الضريبة والدخل.
• حدد الإقرارات المطلوبة.
• اختر من بينها إقرار ضريبة الدخل.
• قم بتعبئة البيانات المطلوبة من ثم قم بالضغط على كلمة تقديم.
• سوف يتم إرسال لك رسالة إلى البريد الإلكتروني أو رسالة إلى الجوال بها قيمة الضريبة المطلوبة.
• يمكن سداد تلك القيمة الضريبية بشكل إلكتروني بكل سهولة خلال فترة السماح المتاحة.

الغرامات التي قد تدفعها عند التأخر في التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية

هناك بعض الغرامات التي يتم تطبيقها على الحالات التي لا تقوم بسداد الضريبة في الوقت المحدد وفترة السماح وهي:

• تتراوح ما بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي تم التأخر على سدادها على أن تزداد تلك النسبة في حالة زيادة التأخر.
• يتم دفع 25% غرامة من إجمالي قيمة ضريبة الدخل بالكامل حتى التي تم دفعها في حالة ثبوت تلاعب الشركة البيانات الضريبية المقدمة.