ضريبة الاستقطاع في السعودية : ما هى وكيفية حسابها -دليل شامل

من أنواع الضرائب التي يتم فرضها على بعض الفئات بالمملكة العربية السعودية وفقًا للوائح والأحكام الضريبية في النظام الضريبي، وإليك التعريف الشامل لضريبة الاستقطاع والأشخاص الذين تنطبق عليهم الضريبة، وكيفية حسابها، وأهم الأسئلة والاستفسارات المختلفة عنها.

تعريف ضريبة الاستقطاع في السعودية

ضريبة الاستقطاع في السعودية هي عبارة عن الضريبة التي يتم فرضها على الأشخاص غير المقيمين بالمملكة العربية السعودية أي الأشخاص الذين لا يحملون الجنسية السعودية، وتكون مقابل الدخل المالي الذي يحصل عليه الشخص من الخدمات والأنشطة المختلفة التي يقوم بها، والأهم أنه هذه الضريبة يتم استقطاعها بنسب محددة بناءً على نوع الخدمة والنشاط الذي يمارسه الشخص غير المقيم.

الاشخاص التى تنبطق عليهم ضريبة الاستقطاع

تنطبق ضريبة الاستقطاع على جميع الأشخاص غير المقيمين بالسعودية ولا يحملون الجنسية السعودية، ولكنهم يحصلون على دخل من المصادر المختلفة، وهم كالآتي:

1. جميع المنشآت الدائمة التي يعمل بها الأشخاص غير المقيمين بالمملكة العربية السعودية واحدة من المنشآت التي يتم فرض ضريبة الاستقطاع عليها.
2. كما تنطبق على كل شخص غير مقيم بالسعودية ولكن تنطبق عليه كافة شروط الإقامة.
3. وكذلك تنطبق على الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون الأنشطة التجارية المختلفة بالمملكة.
4. وعلاوة على ذلك يتم تطبيق هذه الضريبة على مختلف الهيئات العامة، والإدارات الحكومية والوزارات المختلفة.

مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع

تتعدد أنواع مصادر الدخل التي تخضع لضريبة الاستقطاع ويشترط أن يحصل عليها الشخص غير المقيم من مصدر مقيم بالمملكة العربية السعودية، وتتلخص فيما يلي:

1. الأموال التي يتم دفعها لشخص غير مقيم، ويتم الحصول عليها من نشاط تجاري بالمملكة العربية السعودية.
2. علاوة على الأموال التي يتم الحصول عليها عن طريق استخدام الممتلكات سواء التجارية، أو الصناعية بالمملكة العربية السعودية.
3. وكذلك الأرباح والأموال التي تنتج عنها سواء من الشركات المقيمة، أو المنشآت الدائمة بالمملكة لصالح شخص غير مقيم.
4. بالإضافة إلى الأموال التي يتم دفعها إلى الأشخاص غير المقيمين نتيجة تدوين العقود المتعلقة بخدمات الإدارة.
5. أيضًا الدخل المالي الذي يحصل عليه الشخص غير المقيم من المنشآت المقيمة بالمملكة العربية السعودية.
6. هذا بالإضافة إلى كافة الخدمات الاستشارية والفنية المختلفة التي يحصل عليها الشخص غير المقيم من الشخص المقيم.
7. والعوائد الناتجة عن القروض والتي تنتج من خلال استخدام الأموال ويتم تسليمها للشخص غير المقيم.
8. المبالغ المالية التي يتم الحصول عليها من استخدام الحقوق الفكرية المتنوعة منها براءة الاختراع، والعلامات التجارية، وحقوق التأليف ويطلق عليها اسم الإتاوة، أو الريع.
9. وكذلك المبالغ المالية التي يتم دفعها مقابل العقود الإيجارية المختلفة منها إيجار المعدات.
10. كما تعتبر خدمات الاتصالات الهاتفية الدولية هي أحد المصادر، وتشير إلى المبالع المالية التي يتم دفعها للأشخاص غير المقيمة مقابل المهام التي يقدمها لخدمات الاتصالات بالمملكة العربية السعودية.
11. وعلاوة على ذلك أقساط التأمين وهي المبالغ المالية التي يتم دفعها من قبل الشخص المقيم إلى الشخص غير المقيم مقابل التأمين على الأنشطة التي يتم ممارستها بالمملكة العربية السعودية.
12. هذا بالإضافة إلى النقل البري بالمملكة وهي الأموال المستخدمة لشراء التذاكر الخاصة بالشحن البري لمختلف شركات النقل بالمملكة العربية السعودية.

المسؤول عن توريد ضريبة الاستقطاع

إليك الشخص المسؤول عن توريد ضريبة الاستقطاع وهو كالآتي:

• الشخص المقيم المستفيد من الخدمة هو الشخص المسؤول عن توريد ضريبة الاستقطاع.
• وكذلك يكون المسؤول عن تحصيل وتوريد واستقطاع مبالغ الضريبة للهيئة العامة للزكاة والدخل.

نسب ضريبة الاستقطاع

تعتبر ضريبة الاستقطاع هي أهم العناصر الأساسية للنظام الضريبي السعودي ونسبتها تتراوح بين 5% إلى 20% ويتم تحديد قيمتها وفقًا للائحة التنفيذية الخاصة بنظام ضريبة الدخل، والجدير بالذكر أنها تختلف باختلاف نوع الخدمة، وتتمثل كالآتي:

كيف يتم حساب ضريبة الاستقطاع

يتم حساب ضريبة الاستقطاع من خلال المعادلة التالية:

قيمة ضريبة الاستقطاع = القيمة الإجمالية للتوريد بدون ضريبة القيمة المضافة * نسبة الاستقطاع.

الشروط المطلوبة لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في السعودية

هناك بعض الشروط المحددة لتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع بالمملكة العربية السعودية وهي كالآتي:

1. ينبغي تقديم إقرار شهري يشمل ضريبة الاستقطاع في غضون 10 أيام من الشهر التالي للشهر المستحق السداد.
2. وكذلك يجب على المنشأة التقديم السنوي لتقارير السنة المالية بالكامل خلال 120 يوم من تاريخ انتهاء السنة المالية.
3. والأهم أنه يشترط الاحتفاظ بجميع المستندات الخاصة بالمدفوعات التي تخضع لضريبة الاستقطاع لفترة تصل إلى 10 سنوات على الأقل.
4. وبعد ذلك ينبغي تقديم الإقرار في الوقت المحدد من قبل المنشأة الدائمة عن طريق بوابة هيئة الزكاة الدخل الإلكترونية.
5. هذا بالإضافة إلى رفع الإيصال بموجب سداد المبلغ المستحق للشخص غير المقيم ويشترط أن يكون تاريخ الدفع، والمبلغ الذي تم سداده موضح به.
6. وعلاوة على ذلك يجب تقديم صورة العقد بين المنشأة الدائمة والشخص غير المقيم بشرط أن يتضمن طبيعة التعاقد، وطريقة السداد، وكافة المعلومات عن الطرفين.
7. وكذلك يشترط رفع طلب موضح به تطبيق الاتفاقية الضريبية مع الحكومة بالمملكة العربية السعودية.

البيانات المطلوبة في إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري 

تتمثل أهم البيانات المطلوب توضيحها في إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري فيما يلي:

1. نوع النشاط، أو الخدمة التي يقدمها الشخص غير المقيم.
2. بالإضافة إلى أهمية توضيح اسم الشخص غير المقيم بالكامل.
3. كما يجب توضيح التاريخ الذي تم سداد المبلغ المستحق به.
4. وكذلك ينبغي توضيح إجمالي المبلغ المسدد.
5. وعلاوة على ذلك يجب توضيح قيمة الاستقطاع، ومعدل ضريبة الاستقطاع.

خطوات تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيا 

إليك أهم الخطوات التي ينبغي إتباعها لسداد ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا، وهي كالآتي:

1. أولًا يجب الدخول إلى موقع هيئة الزكاة والدخل الإلكتروني، ثم اضغط على أيقونة ضريبة استقطاع جديدة.
2. ومن ثم اضغط على زر ضريبة الاستقطاع، وبعد القراءة الجيدة للتعليمات ينبغي الموافقة عليها.
3. وبعد ذلك يمكنك الانتقال إلى نموذج الإقرار واختيار نوع الخدمة التي يعمل بها الشخص غير المقيم، كما ينبغي إدخال البيانات المطلوبة بدقة.
4. هذا بالإضافة إلى إرسال جميع المستندات اللازمة في المكان المحدد، وبعد فترة وجيزة سيتم إرسال إشعار يفيد باستلام الضريبة، وسيتم إرفاق صورة من الإقرار والفاتورة أيضًا.

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع:

يوجد فرق واضح بين ضريبة الدخل وضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية يتمثل فيما يلي:

التعريف

ضريبة الدخل هي عبارة عن المبالغ المالية التي يتم سدادها إلى الجهات الحكومية المختلفة بناءً على الدخل الذي يحصل عليه الشخص سواء المقيم أو غير المقيم، بينما ضريبة الاستقطاع بالمملكة العربية السعودية تشير إلى المبالغ المالية التي يتم استقطاعها من الشخص غير المقيم في حالة حصولها من مصدر بالمملكة العربية السعودية.

الاستهداف

ضريبة الدخل تستهدف الشركات سواء المقيمة وغير المقيمة وفقًا للضوابط المحددة، بينما ضريبة الاستقطاع تستهدف المدفوعات الخاصة بالشركات غير المقيمة بالمملكة العربية السعودية.

الاستثناءات 

لا يستثني أي شركة من ضريبة الدخل في الغالب، بينما هناك بعض الشركات التي يتم استثنائها من دفع ضريبة الاستقطاع منها شركات الغاز، وشركات المواد الهيدروكربونية.

نسبة الضريبة

نسبة ضريبة الدخل تختلف تبعًا لمصادر الدخل المختلفة وتصل إلى 85% في بعض الشركات، بينما نسبة ضريبة الاستقطاع تتراوح بين 5% إلى 20%.

غرامات ضريبة الاستقطاع

إليك أهم الغرامات التي تتعلق بضريبة الاستقطاع وتتمثل أبرزها فيما يلي:

1. غرامة التأخير في السداد حيث يتم فرض غرامة 1% من القيمة الإجمالية للضريبة عن كل شهر تأخير إذا لم يتم السداد خلال الوقت المحدد.
2. غرامة عدم التسجيل يتم فرضها في حالة عدم تسجيل المنشأة لدى الهيئة العامة للوكات والدخل إذا كانت خاضعة لضريبة الاستقطاع.
3. كما يوجد غرامة عدم تقديم الإقرار ويتم فرضها في حالة عدم تقديم إقرار الضريبة خلال الموعد المحدد.
4. وهناك غرامات أخرى يتم فرضها في حالة اكتشاف أخطاء في البيانات الموضحة بالإقرارات الضريبية.

كيف يمكنك أن تقسط الضريبة

يمكنك تقسيط ضريبة الاستقطاع من خلال الآتي:

1. التقدم بطلب كتابي إلى هيئة الضريبة والزكاة والجمارك بالرغبة في التقسيط، ويشترط توضيح قيمة المبالغ الضريبية المستحقة، والفترات التي ينبغي سدادها بها.
2. وكذلك ينبغي التوضيح الجيد للأسباب التي تشير إلى عدم قدرة الشخص على السداد، بالإضافة إلى أهمية إرفاق المستندات التي تدل على ذلك.
3. أيضًا يجب على الشخص التوضيح الجيد لعدد الأقساط، وقيمة الدفعات ليتم الدراسة الشاملة للطلب والرد سيكون خلال مدة 30 يومًا.
4. والجدير بالذكر أنه في حالة عدم سداد قسطين متتاليين يتم إلغاء نظام التقسيط.

مثال على ضريبة الاستقطاع

إذا كان الراتب لأحد الأشخاص غير المقيمين 1000 ريال سعودي، وتبلغ نسبة الاستقطاع لديه 15% فتصبح قيمة الضريبة عبارة عن 1000 *15% =150 ريال سعودي ويتم استقطاعها من الشخص ويحصل على 850 ريال سعودي.