الذمم المدينة والدائنة : التعريف والفرق بينهم – دليل شامل

قد تضطر بعض الشركات والمؤسسات إلى بيع السلع والخدمات التي تقدمها للعملاء دون تحصيل القيمة النقدية لحظة الشراء وهو ما يطلق عليه مصطلح الذمم المدينة، والذي بموجبه يكون للشركة الحق في تحصيل تلك الأموال في مواعيد محددة تم الاتفاق عليها مسبقًا مع العملاء، من خلال ما يلي نتعرف على ماهية الذمم المدينة والذمم الدائنة وكيفية تحليلها وإدارتها والتنويه عن أفضل الاستراتيجيات التي تستخدمها الشركات لإدارة ذلك النوع من الذمم وذلك لتسجيل المعاملات سواء في خانتي الدائن والمدين بصورة صحيحة.

تعريف الذمم المدينة

الذمم المدينة هي المبالغ المالية الواجب أن يدفعها العملاء للمؤسسة أو الشركة، الجدير بالذكر أن الذمم المدينة تتبع الأصول قصيرة المدى، وذلك لأن عدم دفع قيمة المشتريات يترتب عليه تسجيل تلك المبالغ كذمم مدينة حتى موعد سدادها.

تعريف الذمم الدائنة

الذمم الدائنة هي عبارة عن حسابات مدونة داخل دفتر الأستاذ العام، لكونها التزامات تتحملها الشركة أو المؤسسة لسداد الديون قصيرة الأجل للدائنين أو للموردين.

أهمية إدارة الذمم المدينة

إدارة الذمم المدينة عنصر أساسي في الاستراتيجية المالية لأي مؤسسة أو شركة، لذا من خلال ما يلي نوضح مدى أهمية تلك الإدارة بالتفصيل: 

1-تحسين مبيعات الشركة 

من خلال تلك الإدارة يتم تحسين المبيعات وزيادة أحجامها وذلك بفضل التسهيلات المقدمة للعملاء عند شراء المنتجات والسلع، مما يترتب عليه زيادة عدد العملاء الجدد والاحتفاظ بالعملاء الحاليين. 

2-تحصيل المدفوعات بشكل أسرع 

تختص الإدارة بقدرتها على تحصيل المدفوعات بصورة سريعة، وذلك من خلال إصدار الفواتير المتعلقة بعمليات الشراء من خلال برنامج فاتورة إلكترونية، مما يحفظ للشركة أو المؤسسة حقوقها ويساعدها على تحصيل المبالغ في مواعيد استحقاقها. 

3-المحافظة على التدفق النقدي

تعمل الإدارة على مراقبة التدفق النقدي للشركة أو المؤسسة وإدارة الأموال لضمان توفير سيولة نقدية، لتتمكن من التغلب على أي تحديات مالية تواجهها. 

4-تقليل مخاطر عدم تحصيل الأموال 

تعمل الإدارة على إرسال إشعارات أو إخطارات للعملاء بمواعيد المدفوعات المستحقة بصورة منتظمة. 

5-تتبع الذمم المدينة غير المستلمة 

من خلال تلك الإدارة يمكن معرفة الأموال التي لم تستلمها المؤسسة أو الشركة والبدء في إجراءات التحصيل في أقرب وقت.

كيف يتم تحليل الذمم المدينة

 تحليل الذمم المدينة تحتاج إلى تنفيذ أربع خطوات وذلك قبل إعداد الحسابات الختامية، نوضحها فيما يلي بالتفصيل: 

1-حساب معدل دوران الذمم المدينة 

وذلك لمعرفة قدرة الشركة أو المؤسسة على تحصيل ديونها، وذلك من خلال تطبيق المعادلة التالية:

معدل دوران الذمم المدينة = صافي المبيعات الآجلة / متوسط الذمم المدينة

يمكن الحصول على متوسط الذمم المدينة من خلال:

 متوسط الذمم المدينة= (الذمم المدينة بداية المدة + الذمم المدينة نهاية المدة) /2

2-حساب متوسط فترة التحصيل 

باستخدام المعادلة التالية يمكن معرفة الفترة التي تستغرقها المؤسسة أو الشركة لتحصيل مدفوعاتها:

متوسط فترة التحصيل = 365/ معدل دوران الذمم المدينة

3-حساب مؤشر فعالية التحصيل 

يتم الحصول على المؤشر من خلال المعادلة التالية:

 مؤشر فعالية التحصيل= ((مستحقات بداية العام + مبيعات الائتمان الشهرية – إجمالي المستحقات الختامية) / (مستحقات بداية العام + مبيعات الائتمان الشهرية – المستحقات الحالية الختامية)) × 100

إذا كان قيمة المؤشر من 80 إلى أعلى فذلك يدل على أن عمليات التحصيل ناجحة وفعالة، بينما إذا كانت القيمة أقل من 50 دل ذلك على إخفاق الشركة في تنفيذ إجراءات التحصيل.

4-حساب نسبة الديون المعدومة إلى الذمم المالية 

تلك النسبة تدل على مدى نجاح المؤسسة أو الشركة في السياسة الائتمانية الخاصة بها والتي يمكن الحصول عليها من خلال تطبيق المعادلة التالية:

نسبة الديون المعدومة إلى الذمم المالية = الديون المعدومة / الذمم المالية

حمل الان نموذج حساب الذمم المدينة مجانا من هنا 

كيف يتم إدارة المستحقات لحسابات الذمم المدينة والدائنة

لعمل المحاسبة الإدارية للشركة على النحو الصحيح يرجى اتباع الخطوات التالية: 

1-عدم تأخر الشركة في عمليات الدفع

في الموعد المناسب بالإضافة إلى تحصيل المدفوعات وفق الشروط المتفق عليها وذلك لضمان حصول الشركة أو المؤسسة على معدل منخفض حتى تكون آمنه دائمًا، وذلك لأن دفع الديون في الوقت المحدد ومتابعة الالتزامات والمدفوعات يحقق الاستقرار المالي لها. 

2-تعزيز علاقات الشركات ورضا العملاء

وذلك من خلال الالتزام الكامل بسداد المدفوعات في المواعيد المحددة، مما يحفز العملاء على استمرارية التعامل مع الشركة أو المؤسسة لما يجده من مرونة في التعاملات.  

3-تحسين إدارة رأس المال العامل

وتتم من خلال المتابعة الدورية وذلك للتمكن من إعداد تقارير فعالة لرأس المال العامل بهدف تخفيض قيمة رأس المال المقيد في الحسابات والذمم. 

4-تسليم تقارير حسابات فعالة ودقيقة 

يجب على الشركة أن تقوم بتوفير الكوادر البشرية التي تتمتع بمهارات محاسبية عالية، وذلك لإدارة دفتر القبض وكتابة التقارير التي بموجبها يتم التأكد من أن جميع البيانات المسجلة صحيحة، مما يساعد على معرفة الأصول والخصوم ومعرفة قيمة معدلات الذمم الدائنة أو الذمم المدينة الحقيقية.

كيفية تنظيم الالتزامات لحسابات الذمم المدينة والدائنة

يتم تنظيم الالتزامات لحسابات الذمم المدينة والدائنة، من خلال اتباع الخطوات التالية:

• تحديد الإجراءات الخاصة بتحصيل المدفوعات وذلك عند تأخر العميل في الدفع أو قيامه بـ الإخلال بأحد الشروط الموضوعة الخاصة بالذمم المدينة أو الدائنة، منها على سبيل المثال فرض رسوم فائدة عند التأخير في دفع المبلغ المستحق في موعده أو القيام بإرسال إخطار تحذيري للعميل. 
• القيام بإرسال تذكيرات للعملاء قبل موعد الدفع المستحق وذلك للمحافظة على زيادة نسبة المبيعات وضمان تحصيل المبالغ المستحقة في تاريخها، مما يجنب الشركة الخوض في مشاكل كثيرة.
• المحافظة على علاقة جيدة مع البائعين والموردين وذلك عن طريق الالتزام بمواعيد المدفوعات، بالإضافة إلى متابعة العملاء لمناقشة أي مشاكل قد تتسبب في تأخر دفع عن مبالغ المستحقة للشركة والعمل على حلها.

الذمم المدينة في الميزانية العمومية

تسجل الذمم المدينة في قائمة المركز المالي والمعروفة بالميزانية العمومية في الجانب المدين وذلك في خانة الأصول المتداولة والتي نعني بها الأصول التي يمكن تحويلها إلى أموال خلال عام واحد فقط، يتم تسجيل قيمة الذمم المدينة بإجمالي المبلغ المستحق من العملاء والذي يتضمن الإيرادات المؤجلة أو الحسابات المستحقة أو غير ذلك.

الذمم الدائنة في الميزانية العمومية

الذمم الدائنة وهي عبارة عن المبالغ المستحقة للموردين سواء كانت مقابل خدمات أو سلع تم شرائها منهم، لذلك يتم تسجيلها في خانة الدائن بالميزانية العمومية في صورة التزامات متداولة لذلك يتم زيادة الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية، حيث يجب على الشركة سداد قيمتها خلال عام، الجدير بالذكر أن عملية التسجيل تكون في الحساب الدائن لذلك يتم تسجيل الزيادة في الذمم الدائنة بالجانب الدائن من القيد.

أفضل استراتيجيات لتحسين إدارة الذمم المدينة في شركتك

لضمان تحسين إدارة الذمم المدينة بالشركة، قم باتباع الاستراتيجيات المقترحة التالية: 

• منح العملاء مزايا الدفع المتنوع بجانب تقديم فواتير واضحة. 
• القيام بتوثيق جميع الخطوات الخاصة بالفوترة وتعميمها.
• استخدام نظام إلكتروني لإصدار الفواتير الإلكترونية، وذلك يتمكن العملاء من الدفع بسلاسة.
• الاتصال على العميل في وقت مبكر عند تأخره على الدفع في الموعد المحدد.

أفضل النصائح لتفادي مشاكل التحصيل

لتجنب التعرض لمشاكل التحصيل يرجى اتباع النصائح التالية: 

1. فرض غرامة عند التأخر عن دفع المبالغ المستحقة في المواعيد المتفق عليها. 
2. الاستعانة بوكالة تحصيل، وذلك لتفويضها لتحصيل الديون الكبيرة والصعبة في أسرع وقت. 
3. متابعة المستحقات المتأخرة أول بأول، وذلك لضمان الحصول على المبالغ المستحقة في أقرب وقت. 
4. تدريب الموظفين على طرق التحصيل المتطورة.

أمثلة على الذمم الدائنة

يتم إطلاق مصطلح الذمم الدائنة على الصور التالية:

• الفواتير الخاصة بالشراء والتي يتم استلامها من الموردين لكن لم يتم الوفاء بقيمتها بعد 
• كما نجد أن المبالغ المستحقة لهؤلاء الموردين مقابل سلع وخدمات تم شرائها منهم، لكن لم تستلمها فعليًا الشركة أو المؤسسة. 
• بالإضافة إلى أن المبالغ المستحقة للموردين مقابل خدمات تم شرائها منهم، لكنهم لم يقوموا بدفع قيمتها.

أمثلة على الذمم المدينة

تتمثل الذمم المدينة في كافة الأموال المستحقة للمؤسسة أو الشركة من قبل العملاء، وذلك مقابل سلع ومنتجات أو خدمات تم الانتفاع بها، لكن لم يتم سداد قيمتها وهي: 

• المبالغ المستحقة من العملاء نظير خدمات تم الاستفادة منها لكن لم يقوموا بدفع قيمتها. 
• كما نجد أن المبالغ المستحقة من هؤلاء العملاء مقابل البضائع والمنتجات المزمع شحنها للعملاء، لكن لم يتم الاستلام الفعلي لها. 
• كما نجد أن فواتير المبيعات تندرج تحت الذمم المدينة وذلك لأنه لم يتم تحصيلها.

مثال على تسجيل الذمم المدينة في دفتر الأستاذ العام

قامت شركة ما بإصدار فاتورة قيمتها ### إلى أحد العملاء لكنها لم تحصلها لذا يتم تسجيل تلك المعاملة كما هو موضح أدناه:

### من ح/ الحسابات المستحقة 

### إلى ح/ المبيعات 

مثال على تسجيل الذمم الدائنة في دفتر الأستاذ العام

اشترت إحدى الشركات من المورد سلع بلغ قيمتها #### يتم تسجيل تلك المعاملة في دفتر الأستاذ بالصورة التالية:

#### من ح / البضائع 

إلى ح/ الموردين

الفرق بين الذمم المدينة والدائنة 

من خلال الجدول التالي نتعرف على الفروق الجوهرية بين كل من الذمم الدائنة والذمم المدينة بالتفصيل: