المحاسبة الإسلامية :تعريفها واهميتها واهم المعايير-دليل شامل

الاختلاف في طرق المحاسبة وفقًا لتعاليم الشريعة الإسلامية وبين الطرق المحاسبية المتبعة لذلك يوجد تباين واضح بين المعايير الدولية الحالية وبين معايير المحاسبة الإسلامية، والذي أثبت أنه نظام محاسبي أفضل، مما جعل المجتمعات الغير إسلامية باقتباس بعض المبادئ المحاسبية التي ارتكزت عليها خاصة بعد تقييم نظام المحاسبة الإسلامية والتي تعد من فروع المحاسبة من قبل العلماء الغرب لما تتضمنه من قيم.  

تعريف المحاسبة الإسلامية

المحاسبة الإسلامية هي عبارة عن نظام محاسبي معاييره الشريعة الإسلامية والهدف منها التحقق من أن جميع المعاملات المحاسبية والمالية تتوافق مع الأحكام الشرعية، لذلك كافة المعاملات التي تستند لهذا النوع من المحاسبة بعيدة كل البعد عن المعاملات المحرمة.

تاريخ نشأت المحاسبة الإسلامية

ظهرت المحاسبة الإسلامية من بداية القرن 15 حيث تطورت حتى يومنا هذا لتتناسب مع التغيرات المجتمعية مع الاحتفاظ بالمعايير والقيم الإسلامية، لذلك نجد أن المحاسبة الإسلامية الهدف منها توازن المعاملات المالية والمحافظة على الموارد المالية، وذلك عن طريق ترشيد الصرف وتوجيه الفائض لخدمة المجتمع، لذا نجد الكثير من الهيئات المصرفية تساعد على تطوير تلك المعايير الإسلامية بما يتوافق مع احتياجات الأعمال في الوقت الحالي دون مخالفة تعاليم الدين الإسلامي.

أهمية المحاسبة الإسلامية

تتجلى أهمية المحاسبة الإسلامية في النقاط التالية: 

1-الامتثال للشريعة الإسلامية 

تقوم المحاسبة الإسلامية على التأكد من أن المعاملات المالية تتوافق مع أحكام الشريعة الإسلامية، وذلك لعدم وقوع الشركات والمؤسسات والأفراد في المعاملات المحرمة كالربا والقمار، بالإضافة إلى أنها تساعد على إدارة الأموال واستثمارها دون حدوث أي شبهه. 

2-تعزيز الشفافية والعدالة 

يتوجب عندها تطبيق المحاسبة الإسلامية تقديم المعاملات المالية بشفافية مما يسمح لمستخدميها الاطلاع على كافة المعلومات والعمليات المالية بصورة صحيحة، بالتالي إمكانية توزيع الأرباح والخسائر بين جميع المشاركين، مما يترتب عليه الحد من حدوث النزاعات فيما بينهم.

3-تحقيق التنمية المستدامة 

لا شك أن المحاسبة الإسلامية تساعد على استخدام تلك الأموال في المشاريع المفيدة للمجتمع، بالتالي ارتفاع مستوى المعيشة للأفراد وتحقيق التنمية المستدامة على المدى البعيد. 

4-دعم المسؤولية الاجتماعية 

المحاسبة الإسلامية تلزم كافة المؤسسات والشركات بالمشاركة الاجتماعية، وذلك عن طريق تخصيص جزء من الأرباح لدعم المحتاجين، مما يعزز التكافل بين أفراد المجتمع. 

5-تحسين أخلاقيات العمل 

تطبيق هذا النوع من المحاسبة يؤكد أن كافة المعاملات المالية الصحيحة، مما يترتب عليه الثقة والمصداقية في كافة العاملات المالية، حيث لا مجال للتلاعب في البيانات والغش. 

6-تعزيز الوعي المالي 

انتشار المحاسبة الإسلامية يحفز الأفراد على الاستثمار والادخار، مما يترتب عليه تحسين الأوضاع الاقتصادية الخاصة بهم والتمكن من اتخاذ القرارات المالية الصحيحة. 

7-جذب الاستثمارات الإسلامية  

المحاسبة الإسلامية تتبع التعاليم والقيم الخاصة بالدين الإسلامي، بالتالي زيادة الاستثمارات الإسلامية من مختلف الدول الإسلامية. 

معايير المحاسبة الإسلامية

تتبع المحاسبة الإسلامية بعض معايير التي نوضحها فيما يلي بالتفصيل: 

1-انتفاء وجود الفائدة 

يعتمد النظام المصرفي الإسلامي عند إقراض العملاء عدم تحصيل القرض بفائدة أو إيداع الأموال في البنوك نظير الحصول على فائدة شهرية أو سنوية.

2-شرعية التجارة أو المشاريع 

يتم فحص المشروع المراد الحصول على تمويل مالي له بأنه مطابق لتعليم الدين السمحة، حيث يقوم النظام على الاطلاع على دراسة الجدوى للتأكد من أن هذا المشروع لا يخالف الدين الإسلامي.

3-الزكاة

الزكاة ركن من أركان الشريعة الإسلامية، لذلك كافة البنوك الإسلامية تعمل على إخراج الزكاة ليتم تحقيق العدالة المجتمعية.

4-التكافل 

وهو عبارة عن التأمين الإسلامي أو الكفالة الاجتماعية، حيث يتم اقتطاع نسبة لصندوق التكافل لدعم الفقراء وتحقيق الاستقرار بالمجتمع.

مبادئ المحاسبة الإسلامية

يمكن القول بأن المحاسبة الإسلامية تتضمن مبدئين أساسيين نوضحهما بالتفصيل فيما يلي:

1-الاستناد للشريعة الإسلامية

يتم الاعتداد بأحكام الشريعة الإسلامية عند تطبيق المحاسبة الإسلامية لإدارة جميع المعاملات المصرفية بسهولة.

2-تحقيق العدل

من أهم المبادئ التي يحافظ عليها النظام المصرفي الإسلامي هو تحقيق العدالة بين أفراد المجتمع بغض النظر عن الأحوال الاقتصادية المتغيرة، حيث لا سبيل لاستغلال أموال المودعين لتحقيق المصالح الشخصية. 

طرق المحاسبة في المؤسسات المالية الإسلامية

فيما يلي ننوه عن طرق المحاسبة في المؤسسات المالية الإسلامية بالتفصيل:

1-الاستثمار في إيداعات العملاء النقدية

تقوم المؤسسات المعنية بالاستثمار في عائدات العملاء النقدية، حيث تكون المخاطرة وتحمل الخسائر مشتركة بين الطرفين، بالإضافة إلى القيام بالمضاربة والتجارة بأموال المودعين وحظر إقراضها.

2-عدم تحصيل فوائد أو فرض غرامات

لا يحصل العميل أو المؤسسة على فوائد أيًا كانت طبيعة المعاملات المالية، بالإضافة إلى عدم فرض الغرامات على العملاء عند تأخير الدفع عن موعد السداد أو الدفع. 

3-تحديد نوع الحسابات

الحسابات الجارية تشكل التزامات على المؤسسة المالية الإسلامية فقط.

4-قياس وتقييم المشاريع والأصول

يتم القياس وفق للمؤشرات المالية المختلفة مثل العائد على الأصول والعائد على الاستثمار، وذلك للتمكن من تقييم الأداء العام للمشاريع لتحقيق الأهداف المرجوة.

دور معايير المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية

اتباع معايير المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية يترتب عليه ما يلي:

1-توافق العمليات المحاسبية مع مبادئ الشريعة الإسلامية 

يتم التأكد من أن كافة الأنشطة والعمليات المالية لا تخالف تعاليم الدين الإسلامي فيما يخص المعاملات التجارية. 

2-الشفافية بين العملاء والمستثمرين

وذلك يتأتى من خلال اتباع إطار محاسبي معروف مما يساعد على تبادل المعلومات المالية بين المؤسسات الإسلامية والمستثمرين للتمكن من تقييم المخاطر المالية والأداء.

3-التواصل بين المؤسسات المالية الإسلامية

اتباع معايير موحدة لتطبيق نظام المحاسبة الإسلامية، يترتب عليه التواصل بين المؤسسات المالية الإسلامية سواء محليًا أو عالميًا، مما يساعد على التواصل مع المحللين والمراجعين الماليين.

4-مواجهة التحديات 

بتطبيق المعايير نجد أنه يمكن التعامل مع المشاكل والتحديات التي تواجه المعاملات المالية والمحاسبية، بالتالي تطوير المؤسسات المالية الإسلامية.

الفرق بين المحاسبة الإسلامية والتقليدية

من خلال الجدول التالي نتعرف على الفرق بين كلا من المحاسبة التقليدية والإسلامية:

الفرق بين البنوك الإسلامية والبنوك التقليدية

مما يلي نعرض أوجه الفرق بين كلا النوعين بالتفصيل: