نقطة التعادل : تعريفها وأهدافها وكيف يتم حسابها – دليل شامل
- الكاتب : منصة فاتورة
- تاريخ النشر :
- تاريخ التحديث : أكتوبر 15, 2024
نقطة التعادل هي أداة مالية وإدارية تستخدم لتحديد مستوى المبيعات أو الإنتاج الذي يجب على الشركة الوصول إليه لتغطية جميع تكاليفها دون تحقيق إيرادات أو خسارة، وتعد أيضًا جزء أساسي من التخطيط المالي وتحليل الأداء، حيث تساعد الشركات في معرفة الحد الأدنى من المبيعات المطلوب لتحقيق الاستدامة المالية.
تعريف نقطة التعادل
نقطة التعادل هي المستوى الذي تتساوى فيه الإيرادات مع التكاليف الكلية “الثابتة والمتغيرة”، وبالتالي لا تحقق الشركة ربحًا ولا تتحمل خسارة، وتعتبر أي مبيعات تتجاوز هذه النقطة ربحًا، في حين أن أي مبيعات أقل من هذه النقطة تعد خسارة.
أهمية حساب نقطة التعادل
- يساعد حساب نقطة التعادل في فهم متى تبدأ الشركة في جني الأرباح واتخاذ قرارات استراتيجية.
- يمكن للشركات تحديد مستوى المبيعات اللازم لتحقيق أهداف الربحية من خلال تحليل الربحية.
- تتيح للشركات معرفة مدى حساسية الربحية للتغيرات في التكاليف الثابتة أو الأسعار وذلك من خلال إدارة المخاطر.
- يساعد في تحديد حجم الإنتاج اللازم لتحقيق الاستدامة المالية.
أهداف نقطة التعادل
- تحديد الحد الأدنى للإنتاج لمعرفة الكمية المطلوبة لتحقيق التوازن بين التكاليف والإيرادات.
- مراقبة التكاليف لمساعدة الشركات في التحكم بتكاليفها الثابتة والمتغيرة وتحليل أثرها على الربحية.
- دعم التخطيط المالي لتوفير بيانات دقيقة تُستخدم في وضع استراتيجيات الأسعار والتسويق.
- قياس الأداء المالي لقياس كفاءة العمليات وتحقيق الأهداف المالية.
حالات استخدام نقطة التعادل
- تحديد الأسعار لمعرفة كيفية تسعير المنتجات لتحقيق الربحية.
- إطلاق منتج جديد لحساب مستوى المبيعات اللازم لتغطية تكاليف إطلاق المنتج.
- دراسة الجدوى لتقييم المشاريع الجديدة وتحديد إمكانية تحقيق الأرباح.
- إدارة التكاليف لتحديد تأثير التغييرات في التكاليف على الربحية.
معادلة نقطة التعادل
نقطة التعادل= التكاليف الثابتة مقسومة على سعر البيع للوحدة−التكلفة المتغيرة للوحدة.
علمًا بأن:
- التكاليف الثابتة: التكاليف التي لا تتغير بغض النظر عن كمية الإنتاج (مثل الإيجار، الرواتب، والتأمين).
- التكلفة المتغيرة للوحدة: التكلفة التي تتغير مع كل وحدة إضافية تُنتج أو تُباع.
- سعر البيع للوحدة: سعر بيع كل وحدة.
تعريف معادلة التعادل
معادلة التعادل هي المعادلة التي تحدد عدد الوحدات أو قيمة المبيعات التي يجب تحقيقها لتغطية جميع التكاليف، وبالتالي الوصول إلى نقطة التساوي بين الإيرادات والتكاليف دون ربح أو خسارة.
العلاقة بين سعر البيع ونقطة التعادل
- زيادة سعر البيع يؤدي إلى انخفاض نقطة التعادل لأن كل وحدة تباع تحقق مساهمة أكبر لتغطية التكاليف الثابتة.
- انخفاض سعر البيع يزيد من نقطة التعادل لأن هامش المساهمة يقل، وبالتالي يتطلب بيع وحدات أكثر لتغطية التكاليف الثابتة.
العلاقة بين نقطة التعادل وهامش الأمان
- نقطة التعادل تمثل الحد الأدنى من المبيعات المطلوبة لتجنب الخسارة.
- هامش الأمان هو الفرق بين المبيعات الفعلية ونقطة التعادل، وهو يعبر عن المسافة بين المبيعات الحالية والمبيعات عند نقطة التعادل، وكلما زاد هامش الأمان كان الوضع المالي للشركة أكثر أمانًا.
حمل الان نموذج نقطة التعادل Excel – XLSX مجانا من هنا
فوائد حساب نقطة التعادل
- تحليل مخاطر الخسارة حيث يساعد في معرفة الحد الأدنى من المبيعات اللازم لتجنب الخسارة.
- تحسين اتخاذ القرارات من خلال توفير بيانات دقيقة لدعم قرارات مثل التوسع أو تقليص الإنتاج.
- يساعد في وضع ميزانية واقعية وتحقيق التوازن بين الإيرادات والتكاليف.
- يمكن استخدامه لمعرفة تأثير التغييرات في التكاليف أو الأسعار على نقطة التعادل.
ننصحك بقراءة ميزان المراجعة.
كيفية التعليق على نقطة التعادل
عند تحليل نقطة التعادل، يجب التركيز على مستوى الأمان في الأداء المالي، وتحديد كيف يمكن للشركة تحسين هامش الأمان، سواء عن طريق خفض التكاليف أو زيادة الإيرادات.
ننصح بقراءة الميزانية العمومية
حساب نقطة التعادل لمنتج واحد
لحساب نقطة التعادل لمنتج واحد، نحتاج إلى معرفة ثلاثة أشياء أساسية:
التكاليف الثابتة: وهي التكاليف التي تبقى ثابتة بغض النظر عن الكمية المنتجة.
التكلفة المتغيرة لكل وحدة: وهي التكاليف التي تختلف بناءً على عدد الوحدات المنتجة مثل تكلفة المواد الخام.
سعر البيع لكل وحدة: السعر الذي تبيع به كل وحدة من المنتج.
معادلة نقطة التعادل (بالوحدات)
نقطة التعادل (بالوحدات)=التكاليف الثابتة مقسومة على سعر البيع للوحدة−التكلفة المتغيرة للوحدة
مثال: لنفترض أن لدينا المعلومات التالية:
- التكاليف الثابتة = 20,000 دولار
- التكلفة المتغيرة لكل وحدة = 15 دولار
- سعر البيع لكل وحدة = 25 دولار
نقوم بحساب نقطة التعادل
نقطةا لتعادل= 20000 على “25 -15″= 2000 وحدة
هذا يعني أنك بحاجة إلى بيع 2,000 وحدة من المنتج للوصول إلى نقطة التعادل، حيث لا يكون هناك ربح أو خسارة.
ننصح بقراءة الحسابات الختامية
حساب نقطة التعادل لأكثر من منتج
عند حساب نقطة التعادل لأكثر من منتج، يستخدم مزيج مبيعات الشركة لحساب نسبة كل منتج في المبيعات الإجمالية، ويتم استخدام هذه النسب لحساب نقطة التعادل الإجمالية، ويُحسب متوسط هامش المساهمة بناءً على مزيج المنتجات.
أمثلة محلولة على نقطة التعادل
مثال رقم1
شركة سعودية صغيرة متخصصة في تصنيع عبوات المياه المعدنية، وسنقوم بحساب نقطة التعادل بناءً على المعلومات التالية:
- التكاليف الثابتة: 50,000 ريال سعودي (تشمل الإيجار، الرواتب، والتأمين).
- التكلفة المتغيرة لكل وحدة: 2 ريال سعودي (تكلفة المواد، العمالة المرتبطة بالإنتاج).
- سعر البيع لكل وحدة: 5 ريال سعودي (سعر بيع العبوة الواحدة من المياه المعدنية).
معادلة نقطة التعادل
نقطة التعادل(بالوحدات)=التكاليف الثابتة / سعر البيع للوحدة−التكلفة المتغيرة للوحدة.
إذن نقطة التعادل=50,000 / (5 -2)= 16.667 عبوة.
في النهاية تحتاج الشركة إلى بيع حوالي 16,667 عبوة مياه لتغطية التكاليف وتحقيق نقطة التعادل، حيث لا يكون هناك ربح أو خسارة
عوامل تساهم في خفض نقطة التعادل
- رفع سعر بيع المنتج أو الخدمة يقلل من عدد الوحدات المطلوبة لتغطية التكاليف.
- تخفيض تكلفة إنتاج الوحدة يؤدي إلى زيادة هامش المساهمة، مما يقلل نقطة التعادل.
- تقليل التكاليف الثابتة مثل الإيجار والرواتب يمكن أن يخفض نقطة التعادل بشكل كبير.
- استخدام تكنولوجيا أو أساليب إنتاج أكثر كفاءة يقلل من التكاليف الإجمالية وبالتالي يقلل نقطة التعادل.
- تقليل التكاليف غير الضرورية يساعد في تقليل التكاليف الثابتة وبالتالي خفض نقطة التعادل.
عوامل زيادة نقطة التعادل
- خفض سعر البيع للوحدة يزيد من عدد الوحدات المطلوبة لتغطية التكاليف.
- إذا زادت تكلفة المواد الخام أو التكاليف التشغيلية للوحدة، يرتفع الحد الأدنى للمبيعات اللازمة لتحقيق نقطة التعادل.
- أي زيادة في التكاليف الثابتة مثل الإيجارات أو الرواتب أو المصروفات العامة ستؤدي إلى زيادة نقطة التعادل.
- زيادة الضرائب يمكن أن تزيد التكاليف الثابتة أو المتغيرة، مما يزيد نقطة التعادل.
- زيادة المصروفات المتعلقة بالإدارة أو التسويق يمكن أن تؤثر على نقطة التعادل.
تحميل نموذج نقطة التعادل Excel مجانا
أسئلة شائعة
متى يبدأ المشروع بجني الأرباح بعد تحليل نقطة التعادل؟
يبدأ المشروع بجني الأرباح بعد أن يتجاوز مستوى المبيعات أو الإنتاج نقطة التعادل، وعند تلك النقطة يغطي المشروع التكاليف الثابتة والمتغيرة دون تحقيق ربح أو خسارة، بمجرد أن تتجاوز المبيعات هذه النقطة، تبدأ الأرباح في التحقق.
ما هو الأفضل في نقطة التعادل، هل الزيادة أم النقص؟
النقص في نقطة التعادل أفضل، إذا كانت نقطة التعادل منخفضة، فهذا يعني أن الشركة تحتاج إلى عدد أقل من المبيعات أو الوحدات لتحقيق التوازن بين التكاليف والإيرادات، وهو وضع مرغوب، أما الزيادة في نقطة التعادل تعني الحاجة إلى بيع وحدات أكثر لتغطية التكاليف، مما يزيد من المخاطر.
ما هي نقطة التعادل في المطاعم؟
نقطة التعادل في المطاعم تشير إلى عدد الوجبات أو الإيرادات المطلوبة لتغطية جميع التكاليف الثابتة مثل الإيجار، الرواتب، المعدات، والتكاليف المتغيرة مثل تكلفة المكونات والمواد الغذائية، وعندما يصل المطعم إلى هذه النقطة، لا يحقق خسائر ولا أرباح، وما يزيد عن هذه النقطة يعتبر ربحًا.
ما هي نقطة التعادل في دراسة الجدوى؟
في دراسة الجدوى، تستخدم نقطة التعادل لتحديد متى يبدأ المشروع في تحقيق الإيرادات الكافية لتغطية جميع تكاليفه، ويساعد هذا التحليل في فهم ما إذا كان المشروع مجديًا ماليًا ويتيح للمستثمرين اتخاذ قرارات حول الاستثمار.
ما هو مفهوم تحليل التعادل؟
تحليل التعادل هو أداة مالية تستخدم لتحديد مستوى المبيعات أو الإنتاج الذي يغطي التكاليف بالكامل الثابتة والمتغيرة، من خلال هذا التحليل، يمكن للشركة معرفة الحد الأدنى من المبيعات المطلوب لتحقيق التوازن بين الإيرادات والتكاليف، مما يساعد في تخطيط العمليات التجارية.
ما هي نقطة التعادل بالقيمة؟
نقطة التعادل بالقيمة تشير إلى المبيعات الإجمالية المطلوبة بالدينار أو بالدولار لتغطية التكاليف، وتحسب هذه القيمة من خلال تقسيم التكاليف الثابتة على نسبة هامش المساهمة للوحدة، الذي يُمثل الفرق بين سعر البيع وتكلفة الوحدة المتغيرة كنسبة من سعر البيع.
ما هي عناصر نقطة التعادل؟
- التكاليف الثابتة وهي هي التكاليف التي لا تتغير مع زيادة أو نقصان الإنتاج، مثل الإيجار والرواتب.
- التكاليف المتغيرة وهي التكاليف التي تتغير بناءً على مستوى الإنتاج أو المبيعات، مثل تكلفة المواد الخام.
- سعر البيع للوحدة و هو السعر الذي يباع به المنتج أو الخدمة.
- هامش المساهمة وهو الفرق بين سعر البيع للوحدة والتكلفة المتغيرة للوحدة، وهو يعكس الربح المتاح لتغطية التكاليف الثابتة.
ما هي نقطة التعادل في ريادة الأعمال؟
في ريادة الأعمال، تشير نقطة التعادل إلى الحد الأدنى من المبيعات أو الإيرادات التي يجب على الشركة الناشئة تحقيقها لتغطية تكاليفها الثابتة والمتغيرة دون تكبد خسائر. هذا يساعد الرياديين على التخطيط لأهدافهم المالية وتحديد الاستراتيجيات اللازمة لتحقيق الربحية.
كم نقطة على التعادل؟
نقطة التعادل تشير إلى وحدة محددة، وهي المستوى الذي تتساوى فيه التكاليف مع الإيرادات، ومع ذلك يمكن تحليل نقطة التعادل بناءً على وحدات مختلفة مثل عدد الوحدات المباعة أو القيمة المالية الإيرادات.
