المسحوبات الشخصية : تعريفها وانواعها وكيفية حسابها-دليل شامل

تحقيق النجاح في المؤسسة يرجع إلى العديد من الأمور أهمها الفهم العميق للنتائج المالية الناتجة عن العمليات والبيانات المالية المختلفة، وتعتبر المسحوبات الشخصية جزء لا يتجزأ من الإدارة المالية الناجحة للمؤسسة، وينتج عن ذلك التأثير الإيجابي على وضع الشركة المالي، وإذا كنت تبحث عن مفهوم المسحوبات الشخصية فإليك التعريف وطبيعة المسحوبات الشخصية، وأهم أنواعها، والأسباب المتنوعة لطرح المسحوبات الشخصية من حساب رأس المال، وإليك الإجابة الدقيقة لأهم الأسئلة الشائعة عن المسحوبات الشخصية.

تعريف المسحوبات الشخصية

المسحوبات الشخصية هي عبارة عن عمليات السحب التي تتم من خلال أصحاب الشركات، أو المؤسسات سواء كانت نقدية، أو عمليات سحب الأصول التي تمتلكها الشركة، وتعد بمثابة جزء من الأرباح التي تحصل عليها المؤسسة ويتم توزيعها على أصحاب الشركات، والمؤسسات، والجدير بالذكر أن هذه العمليات المالية يتم تسجيلها في السجلات المحاسبية للشركة في قسم حقوق الملكية في الميزانية العمومية، وبالتالي يؤدي ذلك إلى خفض حقوق الملكية لصاحب الشركة، ولا تدخل ضمن النفقات التجارية، أو بيان الدخل. 

طبيعة المسحوبات الشخصية

المسحوبات الشخصية لا تظهر في قائمة الدخل، ولا يتم اعتبارها كمصروفات، ويتم تسجيلها تحت بند حقوق الملكية.

أهمية المسحوبات الشخصية

تلعب المسحوبات الشخصية دور هام عند إجراء العمليات المالية المختلفة في الشركات، حيث تتمثل أهميتها فيما يلي:

1. تغطية النفقات اليومية لأصحاب المشاريع، والمساعدة في تلبية الاحتياجات الشخصية لهم، وتعزيز مستواهم المعيشي، ومثال على ذلك دفع جميع الفواتير الشخصية.
2. ينتج عن المسحوبات الشخصية المرونة المالية حيث تجعل أصحاب المشاريع أكثر قدرة على سحب الأموال عند الضرورة والابتعاد عن عمليات بيع الأصول التي تمتلكها الشركة، أو التمويل الخارجي.
3. المساعدة على تحفيز أصحاب الشركات وكافة المساهمين بها على التحقيق الأفضل لأداء الشركة؛ وذلك لأنهم يعتبروا المسحوبات دليل على تحقيق النجاح في الشركة.
4. تعزيز العلاقات الشخصية بين أصحاب الشركاء والمساهمين بها؛ وذلك لأن المسحوبات الشخصية يمكن استخدامها في تلبية الحياة الشخصية للمساهمين، بالإضافة إلى المساعدة في تعزيز العلاقات الشخصية، وزيادة التفاهم بين أصحاب الشركات وجميع المساهمين بها.
5. الاستخدام الصحيح للموارد المالية واستخدامها بشكل مناسب دون القيام بالإجراءات الإدارية المتعددة، والجدير بالذكر أنه ينبغي استخدامها بصورة ملائمة للحفاظ على استمرارية الشركة.

أسباب طرح المسحوبات الشخصية من رأس المال

يوجد عدة أسباب لطرح المسحوبات الشخصية، وتتلخص أهمها فيما يلي:

1. تعمل المسحوبات الشخصية على خفض الموارد المالية للشركة التي تمتلكها المؤسسة من أجل استخدامها في الأنشطة الاستثمارية، وبالتالي تكون للمسحوبات الشخصية تأثير على حقوق الملكية، وحساب رأس المال يساعد في إظهار قيمة هذا الخفض في الأصول.
2. قيمة المسحوبات الشخصية تعمل على التقليل من الاستثمار، ولهذا السبب ينبغي التحديث الدوري لقيمة التغيير في الأنشطة الاستثمارية المطلوب القيام بها ليتم عكس الوضع المالي الحقيقي للشركة.
3. والأهم أن المسحوبات الشخصية يتم توزيعها كأرباح على أصحاب الشركات والمساهمين بها.

أنواع المسحوبات الشخصية

هناك العديد من أنواع المسحوبات الشخصية، حيث تتمثل أبرزها فيما يلي:

1-السحب النقدي

يضطر أصحاب الشركات في بعض الأحيان إلى سحب المبالغ المالية من أجل تلبية الاحتياجات الشخصية لهم أو لأفراد عائلاتهم، وقد يتم ذلك عن طريق بيع الأصول التي تمتلكها الشركة، أو يتم الحصول عليها نقدًا أو عن طريق الشيكات.

مثال

يقوم صاحب مشروع على سبيل المثال بدفع مبلغ قيمته 2400 ريال سعودي مقابل إيجار منزله، وقام بسحب مبلغ قيمته 400 ريال سعودي من الصندوق الخاص بالشركة، وسدد باقي قيمة الإيجار عبر شيك من حساب الشركة الجاري، وفي هذه الحالة يكون القيد كما يلي:

• قيمة المسحوبات الشخصية الدائنة تكون 2400 ريال سعودي.
• تكون قيمة المسحوبات المدينة 400 ريال سعودي لصندوق الشركة.
• وقيمة المسحوبات المدينة للبنك تبلغ 2000 ريال سعودي.

2-سحب الممتلكات

يحتاج أصحاب الشركات إلى الحصول على المسحوبات الشخصية من الممتلكات والأصول التي تمتلكها الشركة.

مثال لسحب الممتلكات 

على سبيل المثال يتم الحصول عليها من بيع السيارات، أو الأدوات.

3-سحب الاستخدام

يتم الحصول على المسحوبات الشخصية من خلال عملية استخدام العناصر الخاصة بالشركة ويتم استخدامها بشكل مؤقت منها استخدام السيارات التي تمتلكها الشركة كاستخدام شخصي في أمور لا تتعلق بالعمل.

4-سحب المزايا

في هذا النوع يتم استخدام المنتجات التي توفرها الشركة، أو خدمات الشركة المختلفة استخدام شخصي منها إنجاز المهام المتعلقة بعائلة أصحاب الشركات.

مميزات المسحوبات الشخصية

تتميز المسحوبات الشخصية بالعديد من المزايا وأهمها الآتي:

1-المرونة المالية

ينتج عن المسحوبات الشخصية المرونة المالية؛ وذلك لأنها تجعل أصحاب الشركات أكثر قدرة على تحقيق التوازن، وتلبية الاحتياجات الشخصية لهم في حالة اضطرارهم لذلك مما ينتج عنه تجنب طلب التمويل الخارجي، أو الحصول على القروض.

2-خدمة المصالح الشخصية لأصحاب الشركات

تعمل المسحوبات الشخصية على جعل المديرين والمساهمين بالشركة قادرين على تحقيق أهدافهم الشخصية، والاستخدام المثالي للموارد المالية بشكل يلائم احتياجاتهم الخاصة.

3-تحفيز الأداء 

يمكن اعتبار المسحوبات الشخصية كأنها جزء من الأرباح ومنحها للمساهمين بالشركة على هيئة مكافأة عن الجهود التي يقوم بها كافة الأفراد بالمؤسسة من أجل تحقيق النجاح في الشركة.

عيوب المسحوبات الشخصية

هناك بعض السلبيات التي تنتج عن المسحوبات الشخصية، وأبرزها يتمثل فيما يلي:

1-التأثير على الشركة ككل

تعمل المسحوبات الشخصية على التقليل من قدرة الشركة على التحقيق المثالي لأهدافها المستقبلية نتيجة لعدم استخدامها بشكل جيد.

2-التأثير على استثمارات المؤسسة

في حالة الاستخدام العشوائي للمسحوبات الشخصية قد يؤدي ذلك إلى التقليل من قدرة الشركة على تحقيق الأهداف الاستثمارية للمؤسسة التي ينتج عنها النمو والتوسع.

3-صعوبة تتبع الموارد المالية

ينتج عن المسحوبات الشخصية صعوبة التتبع الجيد للموارد المالية للمؤسسة، وبالتالي يؤدي ذلك إلى عدم الفهم الجيد للنتائج المالية التي تظهر بالبيانات المالية.

كيف يتم إقفال المسحوبات الشخصية

يتم إقفال المسحوبات الشخصية وفقًا لنوع العمل كما يلي:

إذا كان العمل فردي

• يتم إقفال حساب المسحوبات الشخصية في الحسابات الفردية عن طريق نقل الرصيد المسجل به إلى الحساب الخاص برأس المال.
• وذلك لأن قيمة المسحوبات الشخصية يتم تسجيلها في حساب خاص بها، ويطلق عليه اسم حساب المسحوبات الشخصية، أو حساب السحب.

في حالة الشراكة

• يتم إقفال حساب السحب في حالة الشراكة من خلال نقل الرصيد الذي يمتلكه كل شريك من حساب المسحوبات الشخصية الخاصة به إلى حسابه الخاص في حساب رأس المال.
• ويساعد إقفال حساب المسحوبات الشخصية إلى التحديد الجيد لقيمة الأموال التي يمكن استخدامها في أنشطة الاستثمار.

كيف يتم حساب المسحوبات الشخصية في صورة بضاعة

إذا كنت تود حساب المسحوبات الشخصية في صورة بضاعة، فينبغي تقسيم البضائع إلى الآتي:

• بضائع يتم سحبها بسعر الشراء، ويتم تسجيل قيمتها تحت حساب المشتريات.
• والبضائع التي يتم سحبها باستخدام سعر البيع، ويتم تسجيلها تحت بند حساب المبيعات.
  

اين تظهر المسحوبات الشخصية في الميزانية

تظهر المسحوبات الشخصية في الميزانية كما يلي:

• تظهر في الميزانية العمومية بقسم حقوق الملكية كرقم مخفض، وكذلك ينتج عن ذلك خفض المسحوبات في الحساب النقدي، أو مختلف حسابات الأصول الأخرى.
• كما تظهر المسحوبات الشخصية كبند في بيان حقوق المالك تساعد في التقليل من حقوق المالك.
• أيضًا تظهر المسحوبات في بيان التدفق النقدي كأنها تدفق نقدي خارجي تحت بند أنشطة التمويل.