المحاسبة المالية : تعريفها وأهميتها والمبادئ – دليل شامل
- الكاتب : منصة فاتورة
- تاريخ النشر :
- تاريخ التحديث : يوليو 31, 2024
![المحاسبة المالية](https://fatoorah.sa/wp-content/uploads/2023/09/المحاسبة-المالية-تعريفها-وأهميتها-والمبادئ-دليل-شامل.webp)
إنه مع التطور الكبير الذي شمل المحاسبة السحابية في الفترة الأخيرة فإن الاهتمام بالمحاسبة المالية من قبل الإداريين وما إلى ذلك لم تكن بالقدر الكافي، فإنه يمكنك التعرف على إجابة الكثير من الأسئلة التي من بينها ما هي المحاسبة المالية؟ وما هي العناصر الخاصة بها؟ بالإضافة إلى ماهية المبادئ الأساسية لها؟ وغيرها من المعلومات الهامة.
تعريف المحاسبة المالية
إن المحاسبة المالية هي الفرع الأول في فروع المحاسبة والتي تعتبر من أساسيات أعمال المحاسبة والتي ينبثق منها كافة فروع المحاسبة الأخرى، والتي تشمل كل تصنيفات العمليات المالية التي تقوم بها المنشآت والشركات والتي من بينها تحليل تلك البيانات وإمكانية إعداد القوائم المالية بشكل مرن للغاية.
تتيح تلك التقارير النتائج التي من خلالها يتم توضيح وضع الشركة المالي والمركز المالي الخاص بها، القيام بتوفير خدمات قياس الأرباح وحماية الأصول الخاصة بها، ويتم من خلالها تنفيذ الدورة المحاسبية وتحقيق كافة الأهداف المرجوة منها والوظائف الأساسية.
أنواع المحاسبة المالية
هناك نوعين من أنواع المحاسبة المالية الأساسيين والذي لكل منهم الصفات الخاصة به وهما كالآتي:
المحاسبة النقدية
إن المحاسبة النقدية هي الدائن والتي تشمل تقييد الخصوم وغيرها من المعاملات المالية والتي تتضمن بند الدائن والتي يقوم بها المحاسب.
المحاسبة الاستحقاقية
إنه النوع الأكثر شمولية لأنها تتضمن كل الأنشطة التجارية المختلفة/ والتي تتضمن التدفقات المالية والسيولة والخصوم والحسابات الدائنة وتوفر المعلومات المالية لكل طرف من الأطراف المعنية بدون أي خلل.
عناصر المحاسبة المالية
هناك العديد من العناصر الخاصة بالمحاسبة المالية التي تشمل الآتي:
1-الأصول
إنها تتكون من الأصول الثابتة والأصول المتغيرة أو المتداولة ومن الأصول الثابتة الأراضي والعقارات، أما عن الأصول المتداولة تتضمن الأسهم والسندات وما إلى ذلك.
2-الالتزامات
تتضمن كل من المصروفات المقررة على الشركة والتي من بينها الالتزامات قصيرة المدى والنوع الآخر طويلة المدى، فإن قصيرة المدى هي التي يجب دفعها بصفة دورية مثل الإيجارات والأقساط والرواتب وما إلى ذلك، وطويلة المدى مثل القروض والديون.
3-أسهم رأس المال
إنها القيمة المالية المتبقية بعد سداد كافة الالتزامات التي على الشركة وبيع الأصول والتي يتم توزيعها على أصحاب الشركة أو المساهمين فيها، ويتم حساب قيمة الأسهم = إجمالي قيمة الأصول – إجمالي قيمة الالتزامات.
4-الإيرادات
إنها الأموال التي تحصل عليها المنشأة أو الشركة مقابل عمليات البيع التي تقوم بها، أو المنتجات التي تقوم ببيعها وممارسة النشاط الطبيعي الخاص بالمنشأة.
5-النفقات
إنها الأموال التي تقوم بإنفاقها الشركة بغرض إنتاج الخدمات التي تقوم ببيعها أو المنتجات التي يتم بيعها، ومن بينها التكاليف المباشرة وهي التي تتعلق بالإنتاج، والتكاليف الغير مباشرة وتكاليف التشغيل مثل المرافق والأجور والرواتب.
6-أرباح رأس المال
إنه الفرق ما بين سعر الأصل الذي لدى الشركة الذي تم شرائها به والسعر التي تم بيعها به، فإن كان هناك مبنى تم بيعه بسعر أعلى من سعر شرائه فإن هذا الفارق يعد أرباح رأس المال ضمن المعادلة الآتية:
أرباح رأس المال = سعر البيع – قيمة الأصل – إجمالي قيمة الإهلاك > ناتج موجب
7-الخسائر
إنها القيمة السالبة الناتجة بيع أحد الأصول أو أن عمليات البيع الخاصة بالمنشأة ينتج عنها في النهاية قيمة سالبة نتيجة لنشاط غير اعتيادي، ويتم حساب الخسائر = أرباح رأس المال = سعر البيع – قيمة الأصل – إجمالي قيمة الإهلاك > ناتج سالب
8-الاستثمارات
إنها الأموال التي تضخ من قبل المساهمين أو المستثمرين بصورة مباشرة والغرض منها يكون زيادة أسهم رأس المال.
9-التوزيع على المساهمين
إنه عملية توزيع جزء من قيمة الأرباح على المساهمين، والتي ينتج عنها انخفاض في قيمة رأس المال.
10-الدخل الشامل
إنها الأرباح التي تضاف إلى قيمة رأس المال من خلال إيداعات تكون من خارج الشركة سواء كانت من خلال أفراد أ شركات أخرى.
المبادئ الأساسية التي تقوم عليها المحاسبة المالية
هناك العديد من مبادئ المحاسبة الأساسية التي يمكنك التعرف عليها والتي تشمل الآتي:
1-مبدأ الانتظام
الاعتماد من خلال المحاسب على مبادئ المحاسبة الأمريكية المقبولة المعمول بها وهو أول مبادئ المحاسبة.
2-مبدأ التناسق
اختيار يقوم به المحاسب بجعل كل المعايير متساوية مع كافة البنود التي في المنشأة في أي مدة، ويتم ذكر أي استخدام مختلف على أي بند في الهامش.
3-مبدأ الإفصاح
يقوم المحاسب بذكر كافة البيانات والوقائع التي من خلالها يتم توضيح وضع الشركة المالي.
4-مبدأ ثبات أسلوب التقرير
هو اتباع أسلوب ثابت في إصدار التقارير على المدى الطويل من قبل المحاسب، فإن التقارير السابقة تقام بنفس الطريقة الخاصة بالتقارير الحالية ويتم استخدام نفس تلك التقارير في المستقبل.
5-مبدأ عدم التعويض
التوضيح التام لكل من الإيجابيات والسلبيات عبر التقارير، وعدم القيام بتعويض الشركة عن المستحقات المفروضة عليها وما شابه من الديون.
6-مبدأ الحيطة
أن لا يتم بناء البيانات التي يتم تسجيلها على تكهنات أو تقام بشكل عشوائي، لكن تقام من خلال حقائق يمكن التحقق منها.
7-مبدأ الاستمرارية
يتم ذكر من قبل المحاسب أن الأصول سوف تتغير قيمتها عبر مرور الوقت.
8-مبدأ التكرار
إن كل المعاملات يتم تسجيلها في الفترات الخاصة بها، سواء كانت تلك المعاملات مصروفات أو إيرادات.
9-المبدأ المادي
إن تطلب الأمر الحاجة إلى إثبات مادي لما في التقارير يكون هناك ما يقوم بإثباتها.
10-المبدأ المثالي
إنها تشير إلى أن كافة المعاملات التي تم القيام بها يمكن الاعتماد عليها في المعاملات التي تترتب عليها.
أهمية المحاسبة المالية وأهدافها
إن المحاسبة المالية هي حجر الأساس للمحاسبة العامة لذلك لها أهمية كبيرة تظهر في النقاط الآتية:
- التعرف على كل المعاملات المالية التي تمت في الفترات السابقة، وإمكانية التنبؤ بما قد يحدث في الفترة المحاسبية التالية.
- عمل القوائم المالية والتقارير المحاسبية.
- التعرف بشكل دقيق على الأرباح التي تحققها الشركة عبر النشاط الخاص بها.
- دراسة المدى الاستثماري للشركة وتحديد المعوقات التي قد تواجهه.
- القدرة على اتخاذ القرارات الحكيمة وتفادي حدوث المخاطر.
- التعرف على سيولة الشركة المالية من خلال دراسة الأصول الغير ثابتة الخاصة بها.
- معرفة المصادر التي تجني الشركة منها الأموال والمصادر للأرباح، ونسبة الأرباح الناتجة من نشاطها الأساسي.
- العمل على توزيع الأرباح على مجلس إدارة الشركة والمساهمين.
- تسجيل المعاملات المالية التي تتم بشكل يومي، بالإضافة إلى ترحيلها بشكل أكثر استدامة لكي تعود إليها في أي وقت.
- القيام بنقل المعلومات لأصحاب القرار والمستثمرين من خارج المنشأة.
- التعرف على أسباب المشكلات المالية التي قد تتعرض لها المنشأة والأزمات المالية التي تمر بها ووضع حلول لها.
الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الإدارية
وجه المقارنة | المحاسبة المالية | المحاسبة الإدارية | |
الأهداف | يستفيد المستثمرين والأفراد من خارج المنشأة بالمعلومات الخاصة بها. | يستفيد الأفراد داخل المنشأة بالمعلومات الخاصة بها. | |
التقييم | تقوم بتقييم أداء الشركة بصورة عامة. | تقوم بتقييم الوحدات بالتخصص. | |
الاهتمامات | تهتم بالمعلومات التاريخية | تهتم بالبيانات التاريخية والمستقبلية | |
الاعتماد | تهتم كل منها على الأساليب الرياضية والإحصائية والمحاسبة | ||
الالتزام | تلتزم المنشأة بإعداد القوائم المالية التي من بينها قائمة المركز المالي وتوضح مركز المنشأة المالي عبر مقارنة الأصول بالخصوم وأيضًا قائمة الدخل التي توضح الأرباح والخسائر. | لا يلتزم بأي تطبيق قانوني وأيًا من الأساليب الخاصة بالمحاسبة الإدارية. | |
الإعداد | يتم إعدادها بشكل متكرر مع نهاية كل فترة زمنية محددة. | يتم عملها عند الحاجة فقط. | |
الفحص والمراجعة | تتم من خلال جهات خارجية | تتم من داخل الشركة | |
المعايير | تعتمد على معايير IFRS | لا تعمد على معايير. | |
الموضوعية | دقيقة وموضوعية لأقصى درجة. | أقل موضوعية لأنها تعتمد على التنبؤات. | |
الإلزام | يجب إصدارها بشكل سنوي لذا فإنها إلزامية. | غير إلزامية تطلب عند الحاجة. | |
الإبداع | لا تعمد على الإبداع بل الأرقام | تميل للإبداع والتحليل بشكل أكبر. | |
الفرق بين المحاسبة الحكومية والمحاسبة المالية
يظهر الفرق بين المحاسبة الحكومية والمحاسبة المالية في بعض النقاط الهامة التي تتضح في الجدول التالي:
وجه المقارنة | المحاسبة الحكومية | المحاسبة المالية |
الأهداف | تتبع النفقات والإيرادات والتأكد أنها يتم استخدامها بالشكل الفعَّال. تضمن الشفافية في شتى المعاملات المالية الخاصة بالحكومة. | توفر المعلومات للمستخدمين الخارجيين مثل المستثمرين، وتوضح الوضع المالي وأداء الشركة. |
المستخدمون | يستخدمها كل من المواطنين والمسؤولين الحكوميين، بالإضافة إلى الجهات المقرضة. | الدائنين والمستثمرين، المحللون المحليون والبنوك. |
المعايير واللوائح المحاسبية | تختلف تلك المعايير من بلد لأخرى، لكنها تعتمد على المساءلة والموازنة. | تخضع للمعايير الخاصة بالمحاسبة الدولية ومبادئ المحاسبة العامة، تركز على المقارنة والشفافية. |
التقارير | تشمل تقارير الأداء بالإضافة إلى غيرها من التقارير المتنوعة التي توضح نشاط المال الحكومي. | تشمل القوائم المالية والتي من بينها الميزانية العمومية، قوائم الربح والخسارة، فضلًا عن التدفقات النقدية وحقوق الملكية. |
التركيز | تركز على الطريقة التي تم استخدام بها الأموال العامة عبر المسائلة والتأكد من ملائمة النفقات. | تركز على كفاءة الشركة المالية بالإضافة إلى الأرباح الخاصة بها. |
أساسها المحاسبي | تعتمد على كل من الأساس النقدي والاستحقاقي أو كل منهما على حدى. | تعتمد على الاستحقاقي فقط الذي يعتمد على الإيرادات والمصروفات. |
العلاقة بين القوائم المالية والمحاسبة المالية
المحاسبة المالية هي الأشمل ما بين كل المعاملات المالية التي تحتاج إليها المؤسسات والشركات، ولكي يتم عمل المحاسبة المالية يجب إنشاء القوائم المالية، وتتضمن القوائم المالية التي تستخدم في عمل المحاسبة المالية خمس أقسام والتي تشمل الأصول، الإيرادات، المصروفات، الالتزامات وحقوق الملكية
أسئلة شائعة
ما هو مبدأ المقابلة في المحاسبة المالية؟
إنه أحد الركائز الخاصة بالمحاسبة العامة التي يطلق عليها اختصارًا GAAP ويشير إلى ضرورة أن يتم تسجيل كل من الإيرادات والمصروفات في نفس الفترة المحاسبية، مما يسهل المقارنة ما بين التكاليف والإيرادات، مما يوضح أداء الشركة بشكل أكثر دقة خلال الفترة التي يتم القيام بها، وطريقة الحصول على الإيرادات وكل التكاليف التي تحتاج إليها.
من هم المستفيدون من المحاسبة المالية؟
هناك بعض المستخدمين أو المستفيدين من المحاسبة المالية وهم:
المستفيدين الداخليين
- تشمل الإدارة الخاصة بالمنشأة والتي تساعدهم في أخذ القرارات التي تتعلق بالتشغيل وتمويل الشركة والاستثمار.
- يستفيد منها الموظفين لكي يتمكنوا من المقارنة بين أداء تلك الشركة والشركات الأخرى والتفاوض على عقود العمل.
المستفيدين الخارجيين
- يستفيد المستثمرين من المحاسبة المالية للتعرف على أداء الشركة المالية ومعرفة ما إن كان الاستثمار بها مجدي أم لا.
- يتعرف الدائمون ما إن كانت الشركة قادرة على أن تسد الديون التي عليها أم لا.
- يطلع الموردون والمقرضون على أداء الشركة المالي ومعرفة مخاطر الائتمان وإمكانية الائتمان التجاري أو الإقراض.
- يستفيد منها كل من الجهات الحكومية والتنظيمية المختلفة لضمان خضوع الشركة إلى القوانين واللوائح.
- يحتاج إليها كل من الاستشاريين والمحللين الماليين لكي يقدموا أفضل التوصيات والنصائح لعملائهم.
- المراجعون والمدققين يحتاجون إليها لمراجعة الآراء حول القوائم المالية وما إن كانت تعكس أداء الشركة المالي أم لا.
ما هي وظائف المحاسبة المالية؟
هناك بعض الوظائف الأساسية التي تقوم بها المحاسبة المالية والتي يمكنك التعرف عليها من خلال النقاط الأساسية التالية:
- العمل على تنظيم المعاملات المالية وتسجيلها والقيام بتوثيقها بشكل دقيق وصورة منظمة.
- القيام بتلخيص المعلومات وتجميعها في صورة قوائم مالية واضحة ومفهومة.
- التأكد من الطريقة التي يتم إعداد بها القوائم المالية التي توضح الصورة المالية لها ومصادر الأموال وأدائها.
- تفسير القوائم المالية وتحليلها بشكل دقيق والتي من خلالها تظهر رؤية شاملة حول أداء الشركة والتنبؤ بمستقبلها المالي.
- التأكد أن الشركة سوف تخضع إلى اللوائح والقوانين المالية والضرائب المالية.
- توضيح القرارات اللازمة التي من خلالها سوف تقوم الشركة من خلال الإدارة بأخذ قرارات تساعد في زيادة الإنتاج.
- تساعد في إعداد الميزانية الخاصة بالمنشأة وعمل تخطيط مالي ناجح لها.
كيف تتعلم المحاسبة المالية؟
هناك بعض الخطوات التي من خلالها يمكن تعلم المحاسبة المالية والتي تشمل الآتي:
- متابعة بشكل دائم كل من الدورات وغيرها من المنح التعليمية التي تتعلق بمفاهيم المحاسبة المالية الأساسية الخمسة.
- دراسة كل من المعايير الدولية للتقارير المالية IFRS بالإضافة إلى دراسة المبادئ المحاسبية العامة GAAP.
- تعلم الأساسيات البرمجية البسيطة التي تساعدك فيها نظام فاتورة ومراجعة أيضًا أنظمة عمل مايكروسوفت اكسل.
- دراسة المهارات والخبرات المحاسبية المختلفة والمشاكل المحاسبية وعمل القوائم المالية البسيطة.
- يمكنك الحصول على بعض الشهادات التي من بينها Certified Public Accountant أو Certified Management.