القوائم المالية : تعريف وأهداف وطرق الإعداد – دليل شامل

القوائم المالية تعد الركيزة الأساسية لأي نشاط تجاري تشتمل على معلومات وبيانات خاصة بالشركة تساعد المسؤولين على اتخاذ القرارات المستقبلية، لذلك من خلال المقال سنتعرف على خصائص وأهمية القوائم المالية سواء كانت قائمة الدخل أو ميزان المراجعة وكيفية إعدادها.

تعريف القوائم المالية

 القوائم المالية هي أدوات محاسبية تمنح الشركات والمؤسسات والمستثمرين بيانات ومعلومات لتقييم ومعرفة المركز المالي لأي شركة وذلك لأنها تتضمن معلومات تفصيلية عن الأصول بجميع أنواعها والخصوم وحقوق الملكية، كما أنها تساهم في قياس الأداء المالي للشركة.

خصائص القوائم المالية

تتسم القوائم المالية ببعض الخصائص والتي نقدمها بالتفصيل فيما يلي: 

1-القابلية للفهم

عند إعداد القوائم المالية يجب تقديم البيانات مدرجه بها بطريقه بسيطة ومفهومة، حتى يتمكن أصحاب الخبرات البسيطة من فهمها.

2-الملاءمة

من أهم خصائص قوائم المالية الملائمة وذلك حتى تمد المحاسبة الإدارية بالبيانات المالية الصحيحة والتي تساعد المسؤولين عن اتخاذ القرار في الشركات أو المؤسسات على تقييم وضعها الحالي والتنبؤ بالمشاريع المستقبلية.

3-الموثوقية

يقصد بهذا صحة البيانات والمعلومات المدونة في القوائم المالية بعيده عن أهواء، الجدير بالذكر أنه مصطلح الموثوقية يتضمن تكامل المعلومات التي تقدمها القوائم المالية.   

4-القابلية للمقارنة 

إعداد القوائم المالية يساعد على إجراء مقارنة بينها، وذلك حتى يتم تحديد اتجاه المركز المالي وطبيعته.

5-القابلية للتحقق

من خلال إعداد تلك القوائم يمكن اتخاذ القرارات المتعلقة بتطوير أداء الشركة المالي، لذلك تقدم بيانات ومعلومات قابلة للتحقق بالفعل.

6-الثبات

يتم استخدام بنود ثابتة عند إعدادها مثل حقوق الملكية والأصول والخصوم.

7-الأهمية النسبية

تتضمن القوائم المالية كافة العناصر التي لها تأثير مباشر على عملية اتخاذ القرار، بالإضافة إلى المعلومات المالية التي تحدد الوضع الشركة بكل دقة.

8-التوقيت المناسب

يتم إعداد القوائم المالية وفق مرحلة زمنية معينة، مما يساعد المستثمرين والمساهمين على متابعة التطور الذي قامت به الشركة بمرور الوقت.

9-الوضوح والإيجاز

تعمل القوائم المالية على توفير البيانات والمعلومات المتعلقة بالعمليات المالية التي قامت بها الشركة خلال الفترة المحاسبية، بناء على المضمون الواقعي.

10-الإفصاح الكامل

تتضمن قوائم المالية المعلومات المفصلة حول المصروفات وأصول الشركة والمصنفة بطريقة منهجية لفهمها بشكل مبسط.

أهداف القوائم المالية

يتم إعداد القوائم المالية لتحقيق أهداف معينة نوضحها فيما يلي بالتفصيل:

1-توفير نظرة شاملة عن الأعمال المالية

توفر القوائم المالية جميع المعلومات والبيانات التي تخص المستخدمين والأفراد في الشركة، كما تساعد على تقدير حجم المخاطر التي تؤثر على التدفقات النقدية الخاصة بالشركة.

2-جذب المستثمرين والقروض

الاهتمام بالمستثمرين والدائنين الحاليين المتوقع التعامل معهم مستقبلا، وذلك لارتباطهم المباشر بالقوائم المالية التي تعد دليل قوي على نجاح واستقرار الشركة المالي.

3-قياس الأداء المالي

تقديم معلومات موثوق فيها لتتمكن الشركة من قياس أماكن الضعف والقوه بعناصرها الاقتصادية، والتي تساعد على التمكن من استخدام مقاييس التغير في الأزمات التي تواجه الشركة والمرتبطة بقائمة الدخل، بالإضافة إلى التعرف على التغيرات التي تطرأ على الموارد الناتجة عن الأنشطة التي تمارسها الشركة بهدف تحقيق أرباح وعوائد تستخدم في عمليات الاستثمار.

4-تحليل العمليات الداخلية

من خلال متابعة المعلومات التي تقدمها تلك القوائم المالية يمكن إدارة الأموال وتوزيعها لتحقيق أرباح عالية.

5-الامتثال للقوانين واللوائح

التزام الشركة بإعداد القوائم المالية بعد امتثال للقوانين الخاصة بالشركات والمؤسسات، حيث يتم تقديم المعلومات المالية للجهات المختصة في مواعيد محددة.

6-اتخاذ القرارات الاستثمارية والتمويلية

بناء على ما تقدمه القوائم المالية من معلومات، تساعد المستثمرين على اتخاذ القرارات السليمة الخاص بالاستثمار في الشركة أو تمويل المشاريع المستقبلية.

أنواع القوائم المالية

المحاسبة المالية تتضمن قوائم مالية متنوعة نوضحها فيما يلي بالتفصيل:

قائمة الدخل

يتم استخدام قائمة الدخل لعرض صافي الدفع الخاص بالشركة خلال فتره محاسبيه وماليه معينه يتم تسجيل الإيرادات والنفقات الخاصة تلك الفترة المحددة، بالإضافة إلى أن قائمة الدخل تتضمن الأرباح أو الخسائر التي ترتبت على أنشطة الشركة يمكن تحقيق اهم مبادئ المحاسبة من خلال قائمة الدخل وهو مبدأ المقابلة أو المقارنة بين الإيرادات التي دخلت الشركة في الفترة المحددة من مصروفات ونفقات التي قامت بصرفها بنفس الفترة أيضًا.

تعرف أكثر عن ما هي قائمة الدخل

قائمة المركز المالي

من خلال قائمه المركز المالي يتم التنويه عن حقوق الملكية والالتزامات والأصول والتي تعرضها بشكل مفصل بهدف احتساب إجمالي رأس المال العامل، الجدير بالذكر أن قائمة المركز المالي تعد كشف وليس حساب لأنها تعد خارج الدفاتر المحاسبية.

تعرف أكثر عن ما هي قائمة المركز المالي

قائمة التدفقات النقدية

مختصة بعرض التدفق النقدي الناتج عن نشاط الشركة خلال فتره زمنية معينة لذلك نجد أن التدفقات النقدية تنتج عن الأنشطة الاستثمارية أو التمويلية أو الأنشطة التشغيلية، حيث يتم خصم المدفوعات من إيرادات الناتجة عن الأنشطة الثلاثة، وذلك للحصول في التدفقات في الفترة الزمنية المحددة مما يساعد على الحصول على تحديد رصيد النقدية أخر الفترة المالية.

اقراء أكثر عن ما هي قائمة التدفقات النقدية   

قائمة حقوق المساهمين

مختصة بتقديم معلومات مفصله بحقوق المساهمين يتم عرض العناصر المفصلة عن الحقوق المساهمين في الميزانية العمومية لذلك يمكن الاعتماد على تلك القائمة لتحديد قيمة راس المال للمشروع نهاية الفترة بالمقارنة مع راس المال أول الفترة، كذلك يتم تحديث صافي الدخل أو الخسارة وتحديد قيمه المسحوبات وأموال الاستثمار الإضافية.

تعرف أكثر عن ما هي قائمة حقوق الملكية

قائمة الدخل الشامل  

تنقسم قائمة الدخل الشامل إلى قسمين هما الدخل الشامل الأخر وصافي الدخل تعد تلك القائمة مكملة لقائمة الدخل السابق ذكرها، وذلك لأنها مختصة بعرض عناصر مستقله تساهم في تغيير معادلة قياس الربح أو الخسارة.

تعرف أكثر عن ما هي قائمة الدخل الشامل

كيفية إعداد القوائم المالية للشركات

لمعرفة الخطوات المتبعة في إعداد القوائم المالية للشركات والمؤسسات تابع ما يلي:    

1-جمع البيانات المالية

ميعاد أول خطوه يقوم بها المحاسب لإعداد القوائم المالية في نهاية المدة المحددة هي تجميع البيانات المالية من سجلات الشركة المحاسبية والتي تتضمن المبيعات والاستثمارات والاعتراض والنفقات، حيث يتم توضيح تلك البيانات بالتفصيل في القوائم المالية بطريقه منهجية.

2-تعديل المعاملات وتصنيفها

يجب على المحاسب تعديل البيانات والمعاملات والقيام بتسجيل النفقات والإيرادات في الفترة المحاسبية المنظمة وتصنيف تلك البيانات والمعلومات لعناصر، مثل الخصوم والأصول وذلك الالتزام بالمعايير المحاسبية المعترف بها.

3-إعداد مكونات البيانات المالية

تتضمن القيام بإعداد البيانات الماضية المتعلقة بقائمة الدخل والميزانية العمومية وبيان للتدفق النقدي وبيان حقوق المساهمين.

4-توحيد ومطابقة البيانات المالية

في حاله وجود فروع كثيرة للشركة يجب إعداد بيان مالي موحد لكافة البيانات، يتم دمج المعلومات الخاصة بالفرع الرئيسي مع البيانات الخاصة بالفروع الفرعية حتى يتم تقييم مركز الشركة المالي بموضوعيه واحترافيه عالية.

5-مراجعة وتقديم البيانات المالية

الخطوة الأخيرة هي المراجعة العامة على كافة المعلومات والبيانات المستخدمة في ميزان المراجعة، حيث يتم مراجعة البيانات المسجلة تحت خانة الدائن قبل تقديمها لأصحاب الشركة أو الإدارة المعنية بذلك.

حمل الان نموذج القوائم المالية الثلاثة مجانا من هنا 

كيفية إعداد القوائم المالية عن فترات مالية متساوية

يتم إعداد القوائم المالية على فترات مالية متساوية بمعنى أن يكون الفارق الزمني الفاصل بين تلك القوائم مساوي لفترات مالية قادمة، لذلك عند اختيار إعداد القوائم المالية نصف سنوي على سبيل المثال، لابد أن تكون القوائم القادمة التي يتم إعدادها في نفس الفترة السابق ذكرها اختيار الفترات المالية المتساوية تعد تطبيق عملي لمبدأ الفترة المحاسبية.

تمارين على إعداد القوائم المالية

يتم إعداد القائمة المالية لشركة س عن عام 2023 كما سنوضح فيما يلي:

ميزان المراجعة

يتضمن عرض ارصده الحسابات الخاصة بشركة س عن عام 2023:

إعداد قائمة الدخل   

إقفال حـ/ الإيرادات 

إقفال حـ/ المصروفات

قائمة التغيرات في حقوق الملكية

إقفال حـ/ ملخص الدخل

قائمة المركز المالي 

 التحليل المالي للقوائم المالية

مساعد التحليل المالي للقوائم المالية على أسباب المشاكل المالية التي تواجهها الشركة والعمل على معالجتها باتخاذ القرارات، لذلك عند إجراء التحليل مالي يقوم المختص بالخطوات التالية:

1-تحديد الهدف

يجب تحديد الهدف من التحليل حيث يمكن تصنيف الضوء على بيانات ماليه معينه ذات صلة بالهدف من التحليل، بجانب الأخذ بالاعتبار من البيانات المالية الأخرى التي لا تربطها صله مباشره بالهدف

2-وضع إطار زمني للفترة

يجب على المحاسب وضع فترات زمنية حتى نتمكن من إجراء التحليل المالي فعند تحليل الأداء المادي لاي شركه يتم إجراء التحليل المالي على فترات متباعدة ومقارنه النتائج فيما بينها.

3-استخراج البيانات والمعلومات

يجب الاعتماد على المصادر المحاسبية المعترف بها للحصول على البيانات والمعلومات واستخدامها كأحد الأدوات المتعلقة بالتحليل المالي.

4-المنهجية

يجب القيام بالتحليل وفق منهج معين وأدوات متطورة لحساب نسبة السيولة والنسب المالية لمعرفة مدى قدرة الشركة على سداد ديونها.

5-تنفيذ التحليل المالي

بعد توفير الأدوات يتم القيام بالتحليل المالي وتحليل النتائج مع تقديم اقتراحات التي تساند الإدارة المعنية في اتخاذ القرارات السليمة.

تعرف أكثر عن التحليل المالي

الفرق بين القوائم المالية والتقارير المالية 

من خلال ما يلي نتعرف على الفرق بين كل من التقارير والقوائم: